Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в тсж

Важно и полезно по теме: "Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в тсж" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в ТСЖ

Многие владельцы городских объектов недвижимости, расположенных в многоквартирных домах, принимают решение о создании ТСЖ. Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии. Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства. При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность.

Особенности создания ТСЖ

Главная цель создания ТСЖ заключается в следующем:

  • эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
  • своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
  • расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
  • благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода. В данном случае речь идет не о ведении бизнеса в его прямом понимании, а о предоставлении мелких услуг на платной основе для участников товарищества:

  • возведение дополнительных объектов недвижимости;
  • размещение рекламы;
  • сдача объектов недвижимости в аренду;
  • проведение ремонтных работ и т. д.

При заключении любых договоров, руководство ТСЖ должно соблюдать интересы собственников жилья. Вся полученная выручка поступает на расчетный счет товарищества. После этого денежные средства распределяются по специальным фондам. Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости. Все денежные средства, которые будут поступать на расчетный счет в виде членских взносов, могут быть направлены только на оплату коммунальных услуг, а также на поддержание объектов недвижимости в должном техническом состоянии.

Российским законодательством разрешается объединяться в ТСЖ не только владельцам городских квартир, но и собственникам частных домов, расположенных на соседствующих земельных участках.

Порядок формирования средств

Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.

При организации бухучета в товариществе, в обязательном порядке должны в отдельном учетном регистре регистрироваться поступающие денежные средства, из которых формируется капитал:

  • взносов на капитальный ремонт;
  • поступлений в виде вступительных и членских взносов;
  • пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
  • субсидий;
  • разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
  • доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.

Как должны учитываться коммунальные платежи?

Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах. Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством. Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

Особенности бухучета

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ заключаются в следующем:

  1. По итогам отчетного периода (как правило, это календарный год) составляется финансовая отчетность ТСЖ, которая передается членам товарищества для изучения. В отчетах должна указываться достоверная информация, из которой собственники недвижимости смогут узнать о деятельности товарищества, а также о том, какая была получена прибыль ТСЖ.
  2. Бухгалтерами готовится смета расходов и доходов на будущий год, которая должна утверждаться на общем собрании членов товарищества. В дальнейшем именно на этот документ будут опираться специалисты, ведя бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.
  3. Информация, которая касается вопросов исполнения утвержденной сметы за отчетный период, должна быть размещена на официальном ресурсе ТСЖ. Обязанность за проведение проверки таких смет Федеральным законодательством возлагается на инспекцию по жилищному надзору (территориальную).

Основные бухгалтерские проводки в ТСЖ:

Бухгалтерские проводки товарищества, осуществляющего деятельность на УСН:

Дебет Содержание хозяйственных операций Кредит
76 Начисление членам общества обязательных взносов, которые должны быть внесены в утвержденные на общем собрании сроки, в частности взносы, которые сдаются всеми собственниками на проведение капитального ремонта 86 50, 51 Поступление на расчетный счет или в кассу взносы от владельцев объектов недвижимости (исключением являются взносы на проведение капитального ремонта, так как эти суммы должны аккумулироваться на специальном счете) 76 55 Поступление от членов общества взносов, предназначенных для проведения капитального ремонта 76 20, 26 Отражаются издержки текущего периода, которые связаны с обслуживанием и управлением имуществом ТСЖ 60, 76 86 Списываются издержки, которые понесло общество при управлении и обслуживании имущества (затраты неслись за счет средств из фонда, созданного для целевого финансирования) 20, 26

Как формируется и сдается отчетность?

Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды. Бухгалтерская отчетность в таких товариществах составляется за год (даже если ТСЖ не осуществляет коммерческую деятельность и находится на УСН), и включает в себя:

  1. Баланс.
  2. Отчет о целевом использовании средств.
  3. Реестр членов товарищества.
  4. Отчет о финансовых результатах.

Помимо бухгалтерских отчетов товарищество должно сдавать следующие формы, связанные с начислением и выплатой заработной платы:

ФНС Форма 6-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ
Среднесписочную численность сотрудников
ПФР Форма СЗВ-М
Форма РСВ-1
ФСС Форма 4-ФСС

Если осуществляется деятельность ТСЖ на упрощенке, то необходимо в ФНС сдавать соответствующую декларацию. Стоит отметить, что ТСЖ при УСН освобождается от уплаты следующих налогов:

Налогообложение при УСН предусматривает возможность для товарищества самостоятельно определять для себя ставку:

  1. К доходу применяется ставка 6%.
  2. К разнице между доходом и расходом применяется ставка 15%.

ТСЖ на ОСНО обязано начислять и уплачивать в бюджет все предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также подавать в контролирующие органы соответствующие декларации. За несвоевременную подачу отчетности к ответственным лицам товарищества будут применены штрафные санкции и начислены пени.

Налогообложение

Каждое созданное собственниками объектов недвижимости ТСЖ имеет право самостоятельно выбрать для себя систему налогообложения. Федеральным законодательством предусмотрено для таких товариществ следующие налоговые режимы:

Читайте так же:  Порядок взыскания неустойки с застройщика последовательность, условия, основания

В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения. Если они не укажут это в соответствующем заявлении, то ТСЖ будет автоматически переведено на общую систему налогообложения. На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.

При определении базы налогообложения бухгалтера таких товариществ должны четко различать, какие из полученных средств могут считаться доходом, а какие не будут облагаться налогом. Если на расчетный счет поступят средства от собственников недвижимости в виде взносов на проведение капитального ремонта, то они не будут попадать под налогообложение. Но, в тоже время, если денежные средства на эти же цели поступят от владельцев недвижимости, которые отказались вступать в ТСЖ, то они будут считаться доходом товарищества.

Все полученные средства на расчетный счет или в кассу товарищества бухгалтера должны учитывать раздельно. Также в соответствующих регистрах должен вестись отдельный учет всех издержек, которые были понесены за счет целевых поступлений. По результатам каждого периода бухгалтера должны составлять отчетность, которая подается в контролирующие органы. В установленные законодательством сроки они должны перечислить в бюджет все налоги. При нарушении требований Налогового Кодекса РФ, к ТСЖ будут применены.

Бухгалтерская отчетность ТСЖ в 2019 году

С каждым днем мы всё чаще слышим о товариществах собственников жилья, сокращенно ТСЖ. При его создании следует не забывать, что эта форма управления является юридическим лицом, которое обязано предоставлять определенную отчётность в соответствии с законом Российской Федерации.

Обязательная отчетность для ТСЖ в 2019 году

В связи с тем, что ТСЖ является некомменческой организацией, которая создается и действует в соответствии с законом о товариществах собственников жилья, то такая организация должна предоставлять следующую отчетность:

Бухгалтерский учёт для ТСЖ в 2019 году

В случае, если прибыль некоммерческой организации не превысила трёх миллионов рублей, то товарищество имеет право предоставить упрощенную форму бухгалтерской отчетности за год:

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет об использовании средств

[3]

Налоговый учёт для ТСЖ на ОСНО в 2019 году

На основании Налогового кодекса РФ товарищество собственников жилья имеет статус налогоплательщика, обязанность которого сдавать налоговую отчетность и оплачивать налоги. В случае, если ТСЖ на основной системе налогообложения (ОСНО), то необходимо предоставлять стандартную налоговую отчётность. В связи с п.2 ст.289 некоммерческие организации имеют право предоставлять налоговую декларацию по упрощенной форме.

Помимо стандартной налоговой отчетности необходимо сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Перечень налогов для ТСЖ при ОСНО:

  • Налог на прибыль
  • НДС
  • Налог на имущество
  • Налог на землю
  • Налог на транспорт
  • НДФЛ

Налоговая отчётность для ТСЖ на УСН в 2019 году

Товарищество собственников жилья имеет право также применять упрощенную систему налогообложения (УСН), которая освобождает ТСЖ от уплаты и сдачи отчетности по НДС и налога на имущества. В данном случае ТСЖ обязано будет предоставлять налоговую декларацию независимо от полученных расходов за отчётный период.

На основании ст.346.24 Налогового кодекса Российской Федерации ТСЖ обязано вести учёт расходов и доходов товарищества в книге учёта доходов и расходов.

Страховые взносы ТСЖ при ОСНО и УСН в 2019 году

На основании Закона № 212-ФЗ организации, применяющие УСН и занимающиеся по ОКВЭД управлением недвижимым имуществом, используют пониженные тарифы страховых взносов с выплат или иных вознаграждений физическим лицам.

Согласно п. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ в течение 2012-2018 годов указанные плательщики страховых взносов применяют следующие тарифы страховых взносов: в ПФР — 20%, в ФСС — 0%, в ФФОМС — 0%.

Общая ставка взносов при ОСНО составляет в 2019 году – 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Статистическая отчетность для ТСЖ в 2019 году

Для товарищества собственников жилья являются следующие формы отчетности обязательными:

  • форма 26-ЖКХ, квартальная;
  • форма 22-ЖКХ (сводная), квартальная;
  • форма П-4, квартальная при среднесписочной численности до 15 человек;
  • форма 1-ПУ (ЖКХ), полугодовая;
  • форма 1-КР, годовая;
  • форма 11(краткая), годовая.

Сведения о доходах физических лиц для ТСЖ в 2019 году

ФНС утвердила новую форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения (приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18). 6-НДФЛ – это новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый полный / неполный мес. опоздания. Также после 10 дней просрочки ФНС имеет право приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей

Сведения о среднесписочной численности для ТСЖ в 2019 году

Ежегодно до 20 января на основании ст. 80 НК РФ все налогоплательщики представляют такую информацию в налоговый орган по месту своего учета. Сдается ежеквартально.

Раскрытие информации — отчёт для ТСЖ в 2019 году

Жилищный кодекс Российской Федерации обязывает организации, которые занимаются управлением и содержанием домов, предоставлять информацию о том, чем занимается компания. Это включает в себя и хозяйственную, финансовую деятельность, порядок оказания услуг и некоторые другие сведения о любой ТСЖ должны освещаться или в печати, или на стендах наглядной агитации, размещенных в домах и интернет-ресурсах. А также обязательно предоставление информации по запросу граждан.

Что такое бухгалтерский учет в управляющей компании ЖКХ: проводки при УСН и ОСНО. Какую политику выбрать?

Большинство многоквартирных домов на сегодняшний день находятся в ведении управляющих компаний, которые занимаются широким кругом вопросов.

Среди них — обеспечение собственников квартир жилищно-коммунальными услугами, проведение текущего и капитального ремонта и др.

Бухгалтерский и налоговый учет в управляющей компании имеет ряд особенностей и в данной статье мы постараемся их раскрыть.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Как вести бухучет в управляющей компании ЖКХ?

Деятельность управляющей компании чаще всего сводится к двум процессам: приобретение ресурсов у поставщиков и последующая перепродажа их жальцам. Первый процесс образует кредиторскую задолженность и расходы организации, второй – дебиторскую задолженность и доходы.

Читайте так же:  Исправление кадастровой ошибки через суд

Удобнее всего ведение бухгалтерского учета управляющей компании представить в виде последовательных этапов.

Составление учетной политики

В бухгалтерском учете учетная политика – это своеобразный свод правил, которые определяют тонкости учета отдельных активов и обязательств, доходов и расходов.

Зачем нужна учетная политика понятно, однако что она должна в себе содержать? УК должна вести точный учет в таких сферах своей деятельности:

  • учет расчетов с поставщиками жилищно-коммунальных ресурсов;
  • учет материалов;
  • учет расчетов с покупателями – собственниками жилья;
  • учет доходов и расходов;
  • учет начислений по оплате труда;
  • учета расчетов по налогам;
  • учет расчетов с другими контрагентами.

Для грамотного составления учетной политики, нужно обратиться к Положению по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политики организации». Кроме учетной политики для использования в бухгалтерском учете, управляющая компания должна также составить учетную политику для ведения налогового учета.

Круг вопросов, отражаемых в данном документе, аналогичен вышеизложенному, единственный нюанс – вопросы учета должны соответствовать положениями Налогового Кодекса РФ.
Скачать образец учетной политики для управляющей компании в сфере ЖКХ

Составление рабочего плана счетов

План счетов – это основа ведения бухгалтерского учета, поэтому к данному вопросу нужно отнестись серьезно. Рабочий план счетов составляется на основе плана счетов, утвержденного Приказом Министерства Финансов РФ №94н от 31.10.2000.

Утверждение форм первичной учетной документации

Зачастую управляющие компании, так же, как и большинство коммерческих организаций, применяют унифицированные формы, утвержденные различными приказами Госкомстата, несмотря на то, что с 1 января 2013 года они необязательны к применению.

Какой бы вариант вы не выбрали – утвердить свои формы или воспользоваться существующими – формы первичных документов необходимо закрепить в учетной политике управляющей компании ЖКХ.

Учетная политика, рабочий план счетов и формы учетной документации оформляются единым приказом, который должен быть подписан руководителем управляющей компании и ее главным бухгалтером.

Данный документ лучше обновлять ежегодно, так как законодательство часто меняется, и положения учетной политики в течение года зачастую теряют актуальность.

Ведение бухгалтерского учета

Данный этап основной во всей деятельности бухгалтерской службы управляющей компании. Бухгалтерский учет УК не отличается от действий бухгалтеров обычной коммерческой организации: учет ведется непрерывно, каждый факт хозяйственной деятельности оформляется первичным документом и отражается в регистрах учета двойной записью – или, проще говоря, проводкой, о которых более подробно будет рассказано позже.

Составление отчетности

Бухгалтерская отчетность, которая составляется управляющей компанией, совпадает с пакетом отчетности любой коммерческой организации: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и др. Состав отчетности утвержден Федеральным законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Перечисленные этапы составляют целостный процесс ведения бухгалтерского учета в управляющей компании. Однако есть еще один вопрос, который значительно влияет на учет – это режим налогообложения. Выбор управляющей компании стоит между двумя режимами: общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная система (УСН). Расскажем подробнее о бухучете в управляющей компании на УСН.

УСН или ОСНО – какой режим налогообложения выбрать управляющей компании?

Общая система налогообложения может применяться любыми организациями и, с точки зрения простоты, наиболее приемлема. Однако налоговое бремя, которое ложится на компанию в данном случае, достаточно высокое – организации нужно уплачивать налог на прибыль по ставке 20% и налог на добавленную стоимость.

При уплате последнего, управляющие компании имеют преимущество перед другими коммерческими организациями: согласно положениям статьи 149 Налогового Кодекса РФ, коммунальные услуги, оказываемые населению и услуги ремонта, оказываемые УК с привлечением сторонних подрядчиков, освобождаются от налогообложения НДС.

Однако данные законодательные нормы на практике практически не дают экономии: в первом случае это невозможно, так как коммунальные услуги оплачиваются по единым тарифам, и управляющие компании фактически на них не зарабатывают (поэтому налоговая база по НДС равна 0).

Во втором случае арбитражная практика такова: налоговые органы считают, что не подлежит обложению НДС только тот доход от ремонта, сумма которого равна расходу – суммам, уплаченным сторонним организациям.

Такая точка зрения поддерживается судами, поэтому теоретическая экономия на практике оборачивается только лишними спорами с регулирующими органами.

Упрощенная система налогообложения УК может применяться в следующих случаях:

  • доходы компании за период не превышают 60 млн рублей;
  • в штате организации не должно быть больше 100 человек;
  • балансовая стоимость основных средств компании – менее 100 млн рублей.

На практике для управляющей компании данные условия выполнимы.

Перейти на УСН можно, написав соответствующее заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря.
Видео (кликните для воспроизведения).

Организации, применяющие данный режим, освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, вместо этого они перечисляют в регулирующие органы налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.

Ставка составляет 6% для объекта обложения «доходы» и 15% для объекта обложения «доходы минус расходы». Особенность налогового учета при применении данного специального режима заключается в определении доходов и расходов кассовым методом, то есть по моменту поступления денежных средств и списания их с расчетного счета.

Чтобы выбрать, какой режим налогообложения экономически целесообразен для вашей управляющей компании, обратите внимание на ее финансовые результаты.

Учитывайте, что финансовые результаты, исчисленные по кассовому методу, могут значительно отличаться от прибыли/убытка по методу начисления.

Проводки в бухгалтерском учете управляющей компании

Далее разберем проводки, которые чаще всего встречаются в учете управляющих компаний. Для удобства распределим их на 2 участка учета, обозначенных ранее:

  1. Приобретение ресурсов:
    • Д20 К60 – приобретена электроэнергия, водные ресурсы и др. у поставщиков;
    • Д19 К60 – отражен НДС по приобретенным ресурсам;
    • Д68 К19 – НДС принят к вычету;
    • Д60 К51 – перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенных ресурсов;
  2. Оказание услуг жилищно-коммунального характера:
    • Д62 К90/1 – выставлены счета собственникам жилья;
    • Д 90/2 К20 – отражена себестоимость оказанных услуг;
    • Д90/3 К68 – начислен НДС;
    • Д51 К62 – поступили средства от собственников;
    • Д60 К62 – зачет средств, которые поступили напрямую от собственников к поставщикам ресурсов.

Указанные проводки применимы для бухгалтерского учета тех управляющих компаний ЖКХ, которые находятся на ОСНО. В учете в УК при УСН, проводок Д68 К19 и Д90/3 К68 не будет.

Что касается льгот по НДС для управляющих компаний, находящихся на ОСНО, они отражаются в учете следующим образом — Д20 К19 – НДС по приобретенным ресурсам отражен в составе их себестоимости (проводок Д68 К19 и Д90/3 К68 при этом также не будет).

Читайте так же:  Основы программы льготного кредитования

Перечисленные выше проводки наиболее часто встречаются в учете управляющих компаний, однако, конечно же, только ими бухгалтерский учет в управляющих компаниях не ограничивается. При возникновении вопросов по другим объектам учета, бухгалтер может обратиться к Инструкции к плану счетов, являющейся частью упомянутого выше Приказа Минфина РФ №94н.

Управляющая компания ЖКХ: ОКВЭД

При регистрации управляющей компании есть еще один важный вопрос – выбор кода Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

В случае УК, наиболее приемлемый код деятельности – 70.32.1 — управление деятельностью жилого фонда.

Однако зачастую компании указывают код 70.32 — управление недвижимым имуществом.

Он не противоречит виду деятельности организации и при этом включает в себя сразу три вида деятельности – указанный 70.32.1, 70.32.2 — управление деятельностью нежилого фонда и 70.32.3 — деятельность по учету и технической инвентаризации недвижимого имущества.

В заключении стоит сказать, что организация процесса бухгалтерского учета в управляющей компании чаще всего не вызывает проблем вследствие однотипности и регулярности совершаемых операций. Главное – придерживаться последовательности и непрерывности ведения учета и соблюдать законодательные нормы, в таком случае проблем с регулирующими органами точно не возникнет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Бухгалтерский учет в ЖСК: что это такое и кто его ведет?

ЖСК – жилищно-строительный кооператив – это организация или объединение организаций, созданное с целью строительства жилья и управления жильем. ЖСК – это некоммерческая организация, как и ТСЖ. Как и любое предприятие, ЖСК нуждается в учете финансов и ведении бухгалтерии. В данной статье узнаем об особенностях бухучета в жилищно-строительном кооперативе, найме сотрудников для его ведения и об необходимых документах:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

Особенности бухучета в жилищно-строительном кооперативе

Бухгалтерский учет для ЖСК имеет ряд особенностей, связанных с деятельностью этой организации. Затраты в ЖСК – это расходы, запланированные на текущий год.

В основном эти расходы состоят из:

  • Затраты на общее имущество и капитальный ремонт домов.
  • Текущий ремонт и расходы на содержание имущества.
  • Средства, которые фактически тратятся на ремонт многоквартирного дома.

Доходы ЖСК – это:

  • Различные поступления.
  • Членские взносы и другие обязательные платежи.
  • Поступления, на которые жилой фонд ремонтируется, по которым предоставляются льготы и отдельные виды услуг.
  • Доходы от хозяйственной деятельности.

Кто занимается данным вопросом?

Порядок бухгалтерского и налогового учета в ЖСК не регламентирован никакими законами, ввиду того, что поступающие платежи очень трудно трактовать с точки зрения налогообложения. Учетом в ЖСК управляет бухгалтерия. Именно бухгалтерия разрабатывает учетную политику для предприятия. Поручить ведение учета ЖСК может любому сотруднику, либо нанять бухгалтера для этой работы.

Нанимать ли специалиста?

В виду того, что учет финансов в ЖСК – это не выбор какой-либо из доступных учетных политик, а разработка своих собственных способов учета, лучше доверить это дело специалисту. Разработка политики финансового учета в ЖСК требует отдельной бухгалтерской специализации. Работник должен самостоятельно трактовать финансовую сущность деятельности предприятия и разработать способ отражения этой деятельности в отчетности

Распределение обязанностей

Обязанности и бухгалтера, и главного бухгалтера в ЖСК утверждаются в должностной инструкции, которая разрабатывается индивидуально руководством каждой организации. Компетенции и обязанности сотрудников должны быть отражены в трудовом договоре.

Главный бухгалтер

Пример должностной инструкции для главного бухгалтера в жилищном кооперативе:

  • Бухгалтер руководствуется Конституцией РФ и уставом ЖСК, а также постановлениями начальства и общими решениями.
  • Сотрудник должен иметь соответствующее образование.
  • Сотрудник назначается и увольняется указом главы правления.
  • Прием и сдача дел проводится после ревизии, осуществляемой специальной комиссией.
  • Если сотрудник временно отсутствует, то вместо него приказом руководства назначается один из сотрудников ревизионной комиссии или один из сотрудников правления.

Обязанности главного бухгалтера в ЖСК следующие:

  1. Организовать финансовый учет Кооператива и контролировать расход ресурсов и сохранность имущества.
  2. Разработать учетную поли­тику.
  3. Организовать работа по счетам и документам.
  4. Контролировать корректное ведение учета и отчетности в Кооперативе.
  5. Вести учет имущества и поступающих средств.
  6. Рассчитывать начисление платежей для членов предприятия.
  7. Контролировать правильное оформление документов.
  8. Анализировать хозяйственную деятельность Кооператива.
  9. Предупреждать расход средств и растраты.
  10. Оформлять материалы по хищениям и недостачам.
  11. Способствовать накоплению средств на счете.
  12. Размещать свободные средства на банковских депозитах.
  13. Обеспечивать штатную дисциплину.
  14. Разрабатывать и внедрять плановую и учетную документацию.
  15. Разрабатывать бухгалтерский баланс и другую отчетность, подавать документы в специальные органы.
  16. Вести прием жильцов дома четыре раза в месяц по 2 часа в установленное Правлением Кооператива время в помещении правления ЖСК.
  17. Оказывать методическую помощь управлению Кооператива касательно финансового учета.
  18. Повышать квалификацию.

Что делать, если за финансы отвечает один сотрудник?

Ведение бухгалтерии может быть поручено и главному бухгалтеру в ЖСК. Если в ЖСК только один сотрудник бухгалтерии, то его обязанности идентичны обязанностям главного бухгалтера.

Общая система налогообложения и УСН

На общей системе налогообложения Кооператив платит следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • земельный налог (налог на землю).

Финансовая отчетность

ЖСК обязаны сдавать годовую финансовую отчетность на основе всех данных за год, а также квартальную и месячную отчетность. Отчет должен быть утвержден согласно правилам, установленным учредительными документами фирмы. Важно установить, что является источником доходов в предприятии.

Для ЖСК это:
  • Членские взносы.
  • Паевые взносы.
  • Дотации из бюджета.
  • Коммунальные платежи от собственников жилья.
  • Иные поступления.

Расходы в ЖСК бывают следующие:

  1. На управление Кооперативом.
  2. На коммунальное хозяйство (водоснабжение, канализация).
  3. На отопление.
  4. Вывоз мусора и уборка территории.
  5. Телевизионные антенны.

ЖСК, как и любое юридическое лицо, обязан сдавать финансовую отчетность. Баланс для ЖСК отличается тем, что содержит данные о взносах от собственников жилья: паевых, вступительных, членских. Финансовый отчет ЖСК — это документ, который показывает оборот средств, полученных от будущих собственников квартир с момента вступления в ЖСК.

Читайте так же:  Условия получения и размер страховых выплат по договору страхования

Бухгалтерский учет для кооператива ведет детализацию по каждому пайщику

, все данные сводятся в конечном отчете.

Список документов, которые обязан сдавать жилищно-строительный кооператив

Стандартный пакет

На основании п. 1 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ УК ЖКХ, как и любое другое юридическое лицо, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность.

В состав финансовой отчетности УК входят:
  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о финансовых результатах.
  • Пояснения к Отчету и Балансу в текстовом или табличном варианте.
  • Отчет об изменениях капитала.
  • Отчет о движении денежных средств.

Такой список установлен частью 1 статьи 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пунктами 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Если УК является малым предприятием, то она сдает только Бухгалтерский баланс. (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Если УК использует упрощенный порядок ведения бухучета (п. 2 ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ), то сдавать бухгалтерскую отчетность нужно по упрощенным формам.

Установленный для данного вида организаций

Любая некоммерческая организация обязана производить финансовый учет, подавать отчетность ежегодно, согласно закону «О бухгалтерском учете» При использовании системы УСН ЖСК не освобождается от обязанности сдавать отчетность в налоговый орган и Росстат.

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о целевом использовании средств.
  • Отчет о финансовых результатах (В случае осуществления предпринимательской деятельности).

[1]

Каковы проводки?

Рассмотрим основные бухгалтерские проводки в жилищно-строительном кооперативе. Основной счет, который фигурирует в бухгалтерии ЖСК – это счет номер 86, Целевое финансирование.

К этому счету относятся:

  • Членские паевые взносы.
  • Взносы от членов кооператива на содержание собственности.
  • Платежи за коммунальные услуги.
  • Средства, поступающие из бюджета.
  • Взносы от инвесторов и спонсорские взносы.

Доходы от предпринимательской деятельности отражаются с помощью счета номер 90 – Продажи, а прочие доходы и расходы – счетом 91 – Прочие доходы и расходы. Расчет с заказчиками производится по счету номер 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками. Целевые поступления проводятся по счету 86 – Целевое финансирование и по счету 76 – Расчет с дебиторами и кредиторами. Расход целевого бюджета проводится по счетам 20 или 26 – общехозяйственные расходы.

Смета — что это такое?

Согласно с ч. 3 ст. 148 ЖК РФ правление ЖСК должно ежегодно подавать смету доходов и расходов. Этот документ утверждается собранием членов Кооператива и служит основой для финансирования на будущий год. Основной пункт – это расходы. В этом документе обговаривается целесообразность тех или иных затрат по деятельности ЖСК.

Если Кооператив не ведет предпринимательскую деятельность и не имеет никаких доходов, кроме членских взносов, то составление сметы бессмысленно. В этом случае доходы будут определяться расходами.

В документе утверждаются нормативные и фактические расходы, выявляются отклонения фактических расходов от нормативных. Смета является элементом системного финансового учета и документом, характеризующим состояние хозяйственной деятельности предприятия. Смета должна соответствовать уровню заработной платы в регионе для работников ЖСК, штатному расписанию, ценам на работы и обслуживание имущества и не зависеть от суммы доходов предприятия.

Заключение

Бухгалтерия в ЖСК имеет ряд особенностей и требует профессионального подхода. Лучше всего доверить учет финансов Кооператива профессионалу, который не только разработает учетную политику для организации, но и своевременно подаст в специальные органы всю отчетность.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Бухгалтерия В Тсж От А До Я

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в ТСЖ

  • взносов на капитальный ремонт;
  • поступлений в виде вступительных и членских взносов;
  • пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
  • субсидий;
  • разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
  • доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.

Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах. Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством. Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

Для чего нужен учёт в ТСЖ: что это такое, особенности и методика его ведения, а также образец для скачивания

В транзитной методике предусмотрена возможность параллельного перечисления средств на счета организаций-поставщиков ресурсов в счёт будущих платежей по квитанциям. Данная методика подходит для ТСЖ с овердрафтными расчётными счетами или при использовании краткосрочных заёмных средств.

  • Никто из членов правления не обладает должными навыками и временем для ведения финансовой отчётности.
  • У жилтоварищества имеются свободные средства для оплаты труда бухгалтера.
  • Учреждение данной должности поддерживается большинством голосов членов правления.

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ

  1. Если оплата производится через кассу ТСЖ, то обязательно должна вестись книга кассового учёта, а оплатившему выдаваться квитанция.
  2. Во всех финансовых операциях должны использоваться определённой формы бланки.
  3. В кассе может находиться только согласованная с банком сумма денег. Все финансы, выходящие за эти пределы необходимо сдавать в банк;
  1. Поступление счета 86 кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – зарплата сотрудникам.
  2. Приход счета 50 «Касса» долг счета 51 – поступление денег из банка.
  3. Приход номинального счета 10 «Материалы» кредит счета 50 – покупка хозяйственных средств за наличные.

Как вести бухгалтерский учет в ТСЖ на УСН? Пошаговая инструкция и проводки

  1. Обязательная оценка всех имеющихся активов, а также обязательств и возможность их оценки.
  2. Планы расчётов.
  3. Работы по инвентаризации имущества.
  4. Работы по составлению регистров и документов для формирования внутренней отчётности этого органа управления, которые можно будет предоставлять для ознакомления собственникам на собраниях.
  5. Соблюдение правил обращения всех отчетных документов.
  6. Использование всех способов обработки информации.
  7. Осуществление контроля за осуществлением и ведением хозяйственной деятельности.

Все это значит, что эта организация является налогоплательщиком и в ее штате обязательно должен быть человек, умеющий формировать отчетность по всем пунктам трат и выплат (доходы минус расходы), а также умеющий подавать сведения в налоговую инспекцию (образец сметы доходов и расходов ТСЖ можно скачать тут).

Основные правила ведения бухучета в ТСЖ (нюансы)

  • решает проблему обложения получаемых сумм НДС;
  • снимает вопрос исчисления и уплаты налога на прибыль;
  • стоимость большей части объектов движимого имущества можно списать в расходы в первый год их ввода в эксплуатацию и сэкономить на налоге на имущество.
  • позволяет с 01.01.2018 не включать в базу, облагаемую УСН, доходы от собственников (пользователей) недвижимости, полученные в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. 61 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, письмо Минфина России от 22.05.2018 № 03-11-06/2/34458).
Читайте так же:  Пенсионные баллы расчёты и таблицы с начислениями

Одной из главных задач является формирование финансового отчета (обычно за год), представляющего товарищам полную и достоверную информацию о деятельности ТСЖ. Помимо этого, бухгалтерия ТСЖ готовит смету доходов и расходов ТСЖ на следующий год. Смета утверждается на общем собрании товарищей и в дальнейшем является основным планово-расчетным документом при ведении бухучета ТСЖ.

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы

Владельцы жилья в многоквартирных домах, объединяясь для управления им, организовывают ТСЖ (товарищества собственников жилья). Деятельность такой некоммерческой организации требует обязательного бухгалтерского учета и контроля за соблюдением закона. По каким правилам осуществляется учет имущества и обязательств ТСЖ? Что является объектом налогообложения? В статье расскажем про бухучет в ТСЖ (ТСН), рассмотрим порядок учета и налогообложения при общей и упрощенной системах.

Денежные средства, полученные в качестве членских или прочих взносов, не образуют дохода товарищества и направляются на оплату коммунальных услуг, поддержание жилья в надлежащем состоянии. При осуществлении деятельности, при заключении договоров, ТСЖ должно действовать только в интересах собственников жилья.

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

  • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
  • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
  • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
  • субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
  • прочие поступления.

Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

Бухгалтерский учет в ТСЖ: как сформировать годовой отчет на упрощенке

Существует много различных способов управления многоквартирным жильем. Одним из таких способов является создание товарищества собственников жилья. Это самостоятельное юридическое лицо, которое должно соответствовать требованиям, предъявляемым к нему законодательством РФ. В статье вы найдете информацию о том, как сформировать годовой отчет на упрощенке и рассмотрим основные бухгалтерские проводки.

Бухгалтерский учет в ТСЖ по своей сути не отличается от такового учета в другой некоммерческой организации. Отчетность составляют баланс, отчет о целевом использовании денежных средств и отчет о финансовых результатах. При этом ТСЖ ведет бухгалтерский учет независимо от того, ведется в организации коммерческая деятельность или нет. Упрощенная система налогообложения сама по себе также не является причиной для ТСЖ, чтобы не вести бухгалтерский учет.

[2]

Бухгалтерский учёт в ТСЖ

Не следует забывать о том, что ТСЖ, руководствуясь пунктом 1 статьи 29 Федерального закона № 402-ФЗ, обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторские заключения о ней в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Таким образом, ТСЖ могут разработать свои формы документов либо использовать унифицированные, разработанные Госкомстатом России. Если товарищество примет решение об использовании унифицированных форм документации, то это положение должно быть закреплено в учетной политике.

Как проводится учет в ТСЖ

ТСЖ выполняет работы и оказывает услуги самому себе, а не другим сторонам, поскольку его главный вид деятельности – это содержание и ремонт собственных жилых помещений, это прямой показатель к использованию УСН. Средства, полученные от этой деятельности, не могут быть признаны доходами, а значит, существуют нюансы с начислением на них налогов.

Главным финансовым документом ТСЖ, на основании которого составляется бухгалтерский баланс, является смета поступлений и трат, которая сводится ежегодно и утверждается на общем собрании членов ТСЖ. С отчетом о финансовой динамике может ознакомиться любой собственник жилья.

Бухгалтерия В Тсж От А До Я

Для контроля и анализа деятельности служит отчетность ТСЖ. Главным отчетом для ТСЖ является отчет о финансовой деятельности за год, с которым должен быть ознакомлен каждый член товарищества. Как и в любой другой организации, такой отчет составляет бухгалтерия ТСЖ.

Основным видом деятельности любого ТСЖ является содержание и ремонт своего жилого имущества, т.е. оказание работ и услуг для самих себя, а не для других организаций с целью получения прибыли. Это положение характеризует некоммерческую направленность таких организаций. А значит, отвечая на вопрос, какие налоги платит ТСЖ, можно отметить, что целевые поступления, коммунальные платежи, членские взносы не являются доходами и, следовательно, не подлежат налогообложению.

Бухучет в ТСЖ (целевое финансирование)

Денежные поступления, подлежащие и не подлежащие налогообложению, необходимо учитывать раздельно. Также важно обеспечить раздельный учет расходов средств, полученных в качестве целевых поступлений. Поэтому к приоритетным направлениям работы бухгалтера ТСЖ относится составление сметы расходов и распределения затрат, организация аналитического учета издержек организации.

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом налогообложению подлежит лишь разница между суммой дохода по коммунальным платежам и их стоимостью, т.е. вознаграждение товариществу за услуги агента. Платежи тех собственников имущества, не вступивших в товарищество, подлежат налогообложению в полном объеме, если между ними и ТСЖ не заключены агентские договора. Получение оплаты от нечленов ТСЖ, не имеющих агентских договоров, отражается следующими проводками:

Источники


  1. Соколов, С.Я. Лекарственные растения / С.Я. Соколов, И.П. Замотаев. — М.: Vita, 1993. — 512 c.

  2. Болезни и вредители растений-интродуцентов. — Москва: Мир, 1990. — 272 c.

  3. Лысенко, Т. Д. Влияние термического фактора на продолжительность фаз развития растений / Т.Д. Лысенко. — М.: Государственное издательство сельскохозяйственной литературы, 2008. — 212 c.
  4. Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в тсж
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here