Как правильно рассчитать транспортный налог формула, примеры, льготы, санкции

Важно и полезно по теме: "Как правильно рассчитать транспортный налог формула, примеры, льготы, санкции" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Формула расчета транспортного налога

Как выглядит формула расчета транспортного налога, как правильно его исчислить, какие автомобили не облагаются транспортным налогом — ответы на эти вопросы даст данная статья.

Понятие

Владельцы транспорта (ТС) обязаны периодически производить плату за него. Порядок ее исчисления и оплаты регламентирует глава 28 Налогового кодекса (НК РФ) и региональные законодательные акты.

Местное правительство устанавливает:

  • тарифы в рамках, определенных кодексом;
  • срок оплаты;
  • привилегии.

Исчисляет сбор и контролирует его перечисление в бюджет Федеральная налоговая служба (ФНС). Она же информирует население о сроках и подтверждает итог к взысканию рассылкой уведомлений.

Юридические объекты, имеющие на балансе автомашины, должны самостоятельно исчислять сбор, перечислять его и сдавать соответствующую отчетность.

Получить любую информацию о взносе можно в отделении налоговой или на ее официальном сайте своего региона.

Этот сбор физические лица должны вносить ежегодно до первого декабря года, следующего за отчетным. Предприятия рассчитывают величину выплаты и производят перечисления авансом ежеквартально, а до начала февраля следующего года сдают декларацию.

К объектам налогообложения относятся все перечисленные в статье 358 НК виды автомашин.

Если хозяин не пользуется своей машиной, он все равно обязан платить за нее, т. к. она на него зарегистрирована (ст. 357 НК). Исключением являются случаи угона. При наличии подтверждающего данный факт документа, собственник от платежа освобождается.

Формула расчета транспортного налога

Размер пошлины содержится в уведомлении и квитанции. Их присылают налоговики на адрес регистрации налогоплательщика не позже чем за 30 дней до предельной даты уплаты.

С целью проверки сведений или при неполучении документов от уполномоченной организации хозяин может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте инспекции или рассчитать платеж самостоятельно.

Формула расчета транспортного налога имеет вид:

ТН = НБ * СН * ПК * ЧМ / 12, где

ТН — итог к уплате;

НБ — база для обложения;

ПК — повышающий коэффициент;

ЧМ — число месяцев владения перевозочным средством за период.

НБ определяется по-разному, в зависимости от вида ТС (ст. 359 НК).

Показатель НБ Единица измерения Виды средств передвижения
Мощность мотора Лошадиная сила (л. с.) Наземные
Реактивная тяга Килограмм-сила (кгс) Летательные аппараты
Вместимость Регистровая тонна (РТ) Буксируемые по воде
Единица ТС Иные водные и воздушные

Базовые НС указаны в ст. 361 НК. Власти регионов могут их менять: уменьшать или увеличивать не более, чем в 10 раз. Для авто с двигательной установкой до 150 лошадиных сил. Снижение НС не допускается.

Закон разрешает субъектам РФ устанавливать разные НС для транспорта с одинаковым количеством лошадиных сил в зависимости от года их выпуска и экологических показателей.

Размеры тарифов по регионам приведены на сайте инспекции. Значения можно найти и на информационном стенде в отделении ФНС.

Повышающий коэффициент применяется для исчисления пошлины для легковых автомобилей определенной цены и возраста.

Таблица: Значения ПК

Стоимость, млн. р. Возраст авто с учетом года выпуска, лет
2-3 1-2 Менее года Менее пяти 15 З

[1]

Перечень средств передвижения указанных ценовых категорий определен на 2015 год в Информации Минпромторга от 27.02.2015.

Гражданин должен уплатить взнос за тот период, в котором авто было на него зарегистрировано. Месяцы снятия и постановки на учет приравниваются к полным независимо от дат проведения регистрационных действий.

Пример расчет взноса на примере Рязанской области

Гражданин приобрел подержанный автомобиль ВАЗ в июле 2015 года. В том же месяце он поставил машину на учет в ГИБДД. Мощность движка составляет 59 кВт. Порядок исчисления:

  • Определение налоговой ставки в месте проживания.

По Рязанской области для данной категории машин она равна 10 рублей.

В свидетельстве о регистрации указана мощность в киловаттах. Ее нужно перевести в лошадиные силы так:

1,3596 лошадиных сил соответствует одному киловатту, значит, 59 кВт равно 80 лошадям.

В ПТС, как правило, округляют до одного знака после запятой в большую сторону, т. е. без учета законов математики.

  • Подстановка полученных цифр в уравнение.

[2]

10 * 80 *6 / 12 = 400 руб. — итог к оплате за июль — декабрь 2015 года (за 6 месяцев владения собственностью).

Компании, в отличие от граждан, рассчитывают платеж сами. В некоторых районах его перечисляют за каждый квартал и по итогам года. При исчислении авансовых платежей используется следующая формула:

ТН за отчетный период = (НБ * СН * ПК / 4) * ЧМ / 3.

Пример. ООО «Трансавто» приобрело в марте 2016 новую машину Ауди с двигателем в 450 л. с. Также на балансе организации числится ГАЗ-3110 с мотором 120 л. с.

Предприятие расположено в Московской области. Тарифы взноса на указанные машины составляют 150 р. и 34 р. соответственно. Стоимость Ауди по данным Минпромторга составляет 4,3 млн. рублей.

Бухгалтер рассчитал квартальные платежи так:

I кв.: 450 * 150 * 1,5 / 4 * 1/ 3 = 8438 р.;

120 * 34 / 4 = 1020 р.;

8438+ 1020 = 9458 руб.— сумма авансового платежа за 1-й квартал.

II кв.: 450 * 150 * 1,5 / 4 = 25313 р.;

120 * 34 / 4 = 1020 р.;

25313 + 1020 = 26333 руб. — к уплате за 2-й квартал.

За III кв. сумма также составит 26 333 руб.

Какие автомобили не облагаются транспортным налогом

П. 2 ст. 358 НК РФ устанавливает, какие автомобили не облагаются транспортным налогом. К ним относятся:

  • лодки с веслами и моторные с двигателем менее пяти л. с.;
  • машины для инвалидов, а также полученные в законном порядке через органы соцзащиты с мотором до 100 л. с.;
  • суда, ведущие промысел на реках и морях;
  • речной и воздушный транспорт для доставки пассажиров и грузов;
  • сельхозтехника и автомашины, используемые для выпуска сельхозпродукции и выполнения соответствующих работ;
  • ТС структур исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба;
  • находящиеся в угоне при наличии подтверждающих документов;
  • суда, числящиеся в международном реестре России;
  • морские платформы (неподвижные и плавучие), буровые агрегаты.
Льготы и освобождение от уплаты

Нормативными актами субъектов устанавливаются льготы для организаций и частных лиц. Их перечень приведен на сайтах ФНС.

На льготы могут рассчитывать следующие налогоплательщики:

  • инвалиды I, II групп, родители детей-инвалидов;
  • обладатели высоких воинских званий и наград;
  • ветераны ВОВ и боевых конфликтов;
  • родители трех и более детей;
  • пострадавшие от техногенных катастроф.

В некоторых областях список расширен организациями-льготниками. Например, не платят пошлину юридические лица, находящиеся в особых экономических зонах, социально значимые общественные организации и объединения.

В столице привилегию получают владельцы малолитражек с мощностью не более 70 лошадей. Так власти поощряют использование более экологичного перевозочного средства.

По каждому основанию льготу можно получить на одно ТС.

Читайте так же:  Какие существуют виды льгот в россии

Во многих регионах применяют сниженные ставки для отдельных слоев населения. Например, людей пенсионного возраста, лиц, имеющих авто малой мощности.

Санкции для неплательщиков

После возникновения задолженности налоговики в течение трех месяцев отправляют должнику повторное уведомление о необходимости погашения недоимки.

У человека есть 8 дней на добровольную оплату числящейся за ним суммы. Отсчет ведется с даты получения письма.

При игнорировании вышеуказанных требований к налогоплательщику начинают применяться штрафные санкции: 20% от суммы долга.

Если налоговики докажут, что лицо умышленно не вносит оплату, штраф увеличится вдвое и составит 40% от задолженности. Также начинают начисляться пени: одна трехсотая ставки рефинансирования за день просрочки.

По истечении трех лет наказание применяться не может, т. к. истек срок давности.

Итак, пошлину на транспорт обязаны уплачивать как юридические, так и физические лица. Рассчитать ее может каждый собственник по приведенным в статье уравнениям.

Результат зависит от базы, стоимости автомашины и установленного тарифа в местности проживания.

Ставка транспортного налога расчет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Ставка транспортного налога расчет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

КМП – количество полных месяцев в отчётном году, когда владелец пользовался автотранспортным средством. В большинстве случае в формуле используется единица. Однако если машина эксплуатировалась меньшее количество времени, то при расчёте учитываются только те месяцы, когда автомобиль находился на налоговом учёте. Обратите внимание, что за целый месяц считается регистрация до 15 числа включительно.

Примеры расчета транспортного налога

Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Если мощность автомобиля (в т. ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете сбора следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления).

Депутаты Госдумы много раз предлагали отменить такой вид выплаты, объясняя такое предложение небольшими суммами (выплата сбора на транспорт примерно пятьдесят процентов). Министерство Финансов Российской Федерации не согласно с депутатами.

Для расчета данного вида выплат необходимо учитывать, что органы управления самостоятельно выбирают налог для их региона. Налог в Московском регионе значительно отличается от налогового сбора в Подмосковье.

Транспортный налог рассчитывается в порядке, предусмотренном ст. 362 НК РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет. Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год.

Порядок расчета транспортного налога

Полученный результат округляется по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен п. 19 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177.

Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов – их вме­стимость в тоннах. По остальному водному и воздушному тран­спорту налоговую базу определяют исходя из количества транс­портных средств.

Под обложение, наряду с наземным транспортом (автобусами, автомобилями, мотороллерами, мотоциклами, мотосанями, снегоходами и др.), попадают воздушные (самолеты, вертолеты) и водные (яхты, катера, парусники, моторные лодки, гидроциклы) транспортные средства. Впрочем, есть и исключения.

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.

Транспортный налог рассчитывают отдельно по каждому автомобилю. Организации самостоятельно определяют сумму транспортного налога. Физическим лицам рассчитывать налог не нужно: требование об уплате транспортного налога им пришлет инспекция. Для расчета суммы транспортного налога, которую нужно заплатить в бюджет, умножьте налоговую базу на ставку налога.
Трудности в определении плательщика налога могут возникнуть, если транспортное средство, зарегистрированное на физическое лицо, передано другому лицу на основании доверенности.

Формирование налоговых ставок по транспортному налогу происходит в соответствии со ст. 361 Налогового кодекса РФ.

Как производится расчет транспортного налога

Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято с учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Калькулятор транспортного налога на нашем сайте – удобный инструмент для определения размера налоговой выплаты и проверки расчёта, сделанного налоговиками. Цифра, полученная в онлайн-сервисе, носит ознакомительный характер. В формулу расчёта не включены повышающие коэффициенты и индивидуальные льготы. Поэтому полученный результат не является основанием для оплаты ТН.

Для определения налога за свое транспортное средство необходимо выполнить следующие действия:

  1. Уточнить рассмотренные выше показатели, соотнеся их с техническим паспортом.
  2. В реестре установленных для субъектов РФ показателей выбрать машину, которая будет соответствовать характеристикам вашего транспортного средства. В нем указана ставка.

Калькулятор транспортного налога на нашем сайте – удобный инструмент для определения размера налоговой выплаты и проверки расчёта, сделанного налоговиками. Цифра, полученная в онлайн-сервисе, носит ознакомительный характер. В формулу расчёта не включены повышающие коэффициенты и индивидуальные льготы. Поэтому полученный результат не является основанием для оплаты ТН.

Для определения налога за свое транспортное средство необходимо выполнить следующие действия:

  1. Уточнить рассмотренные выше показатели, соотнеся их с техническим паспортом.
  2. В реестре установленных для субъектов РФ показателей выбрать машину, которая будет соответствовать характеристикам вашего транспортного средства. В нем указана ставка.

Ставки и расчет налога на авто. Налоговый калькулятор для физических лиц. Таблица с тарифами транспортного налога.

Как правильно рассчитать транспортный налог: формула, примеры, льготы, санкции

Рекомендация! Узнать перечень льготных лиц налога на транспорт вы можете в налоговой службе по месту жительства.

На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного сбора в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства.

Воспользуемся условиями примера 1, однако датой приобретения будем считать 26 февраля. Налог за 2013 г. составит 403 руб. (80 л.с. × 5,5 руб./л.с. × 11 мес. / 12).

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер. Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, ФНС России рекомендует Вам осуществлять оплату транспортного налога после получения налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

[3]

Мне временно повезло я купила лялю в марте 2012года, но при перепродаже мне или уменьшать на 160тысруб или оплачивать самой т.е. идти в огромный минус….засада.

Читайте так же:  Пенсионерам старше 80 лет доплаты к пенсии увеличили на 350 руб

ЛС – мощность силового агрегата, установленного в автомобиле. В формулу ставится характеристика, указанная в лошадиных силах (л.с.). Как рассчитать транспортный налог, если мощность указана в киловаттах? Для удобства лучше воспользоваться онлайн-калькулятором для перевода единиц измерения.

Сумму налога рассчитывают так: налоговую базу умножают на налоговую ставку и на поправочный коэффициент. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транс­портного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного сред­ства в течение одного календарного месяца этот месяц принимает­ся как один полный месяц.

После расчета транспортного налога, ФНС направляет налоговое уведомление по месту жительства. В нем содержится информация относительно размера налога и срока его оплаты.

С перечнем льгот для отдельных категорий владельцев ТС также можно ознакомиться на сайте региональной Налоговой службы, причем каждый регион устанавливает собственные льготы.

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в п. 3 ст. 361 НК РФ.

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

  • наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
  • водные –яхты, судна);
  • воздушные – вертолеты, самолеты.

Транспортный налог в 2018 году подлежит оплате физлицами и ИП до 1 декабря. Налоговое уведомление должно быть отправлено налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до этого срока. На практике оно приходит заблаговременно (в начале осени).

Коэффициент применяется в случае, если авто стоит дороже 3 млн. руб. Как правило это автомобили с мощностью свыше 280 л. с.

Налоговая база для разных типов транспортных средств различна. Для наземного и водного транспорта с двигателем — это мощность двигателя в лошадиных силах (далее — л.с.). Если физические лица после продажи не подали сведения в ГИБДД о смене собственника, то до снятия ТС с государственной регистрации плательщиком считается формальный, а не фактический владелец.

Ставки транспортного налога в России

Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.

Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Видео (кликните для воспроизведения).

А почему если вам не нравиться что-то вы не высказываетесь? а подпольно сидите и бормочите об этом. Прежде чем какой-либо законопроект утверждается примерно на месяц он вывешивается на всероссийское обсуждение вот и высказывайтесь и вносите свои предложения. Всем удачи.

Калькулятор транспортного налога

Налог за неполный месяц считают как за полный. Обычно неполными месяцами бывают месяц регистрации автомобиля и (или) месяц снятия с учета в ГИБДД. Иногда оба события происходят в одном месяце, в этом случае его принимают за один полный.

Собственник автомобиля ежегодно сталкивается с необходимостью уплаты транспортного налога (также его называют автоналог).
В Налоговом Кодексе указаны базовые ставки ТН. В законодательстве предусмотрено право для региональных властей, позволяющее изменять их размер. За 1 год допускается не более 10 поправок. Исключение из правила – легковые машины с силовыми агрегатами мощностью менее 150 л.с. Для них размер платежа снижается только до 0.

Примеры транспортный налог

Общие принципы уплаты транспортного налога установлены й главой Налогового кодекса. В каждом регионе транспортный налог вводится в действие региональным законом. Если в регионе нет такого закона, то платить налог не нужно. Налогоплательщики Транспортный налог платят фирмы российские и иностранные и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, перечисленные в статье Налогового кодекса. Трудности в определении плательщика налога могут возникнуть, если транспортное средство, зарегистрированное на физическое лицо, передано другому лицу на основании доверенности.

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Отчет экспедитора образец В РФ действует система уплаты транспортного налога, регулируют которую нормы гл. Оплачивают этот сбор и частные автовладельцы, и компании, имеющие на балансе транспортные средства ТС.

Автолюбители — собственники авто получают уведомление с уже подсчитанной суммой налога, предприятия же обязаны сами исчислить величину сбора по каждому ТС. В году алгоритм расчета налога не изменился. Как и в предыдущие годы, рассчитать транспортный налог в можно исходя из категории ТС, его мощности, применяемых в регионе ставок налога , а также средней цены и года выпуска, если речь идет о дорогостоящей технике.

Покупатель авто становится налогоплательщиком с месяца, в котором оно приобретено. Расчет сбора на ТС представляет собой произведение налоговой ставки в руб. Базовые ставки налога по категориям ТС перечислены в ст. Таким образом, чтобы рассчитать налог на ТС, прежде всего обращаются к законодательству региона. Если субъектом РФ соответствующие акты не разработаны, то плательщики руководствуются таблицей налоговых ставок в ст.

В расчете налога для дорогостоящих легковых автомашин используются специальные коэффициенты повышения п. Для авто, входящих в перечень дорогостоящих и стоимостью: от 3 до 5 млн.

Для машин, приобретенных и реализованных на протяжении одного календарного года, устанавливаются коэффициенты владения делением числа месяцев владения ТС на При этом в число месяцев владением авто включается месяц регистрации, если она произошла 15 числа и ранее, и полностью входит месяц снятия с учета, если снятие произведено после 15 числа.

Поскольку ставки налога разработаны для показателя мощности в л. К примеру, 70 квт равны 95,17 л. Разберемся, как рассчитать налог на машину применительно к разным ситуациям и классам ТС.

Примеры расчета транспортного налога в году Пример 1 Легковой автомобиль стоимостью тыс. Ставка налога, определенная региональными властями, составляет 5 руб. Расчет: л. Мощность квт. Ставка налога — 22 руб. Расчет: Перевод в л. Ставка налога — 16 руб. Расчет: Коэффициент владения — 0, 10 мес. Пример 4 27 февраля приобретен автомобиль стоимостью 4,5 млн руб. Мощность л. ТС продано 6 сентября Ставка — 25 руб. Применяемый коэффициент для дорогих авто исходя из стоимости и года выпуска — 1,1.

Пример 5 Автолюбителем в году приобретен автомобиль год вып. Стоимость 5,2 млн. Мощность ТС — л. Налоговая ставка — 35 руб. Поскольку с года выпуска авто прошло 5 лет, повышающий коэффициент 2 в г. Итак, чтобы рассчитать налог на машину года, необходимо применить действующие в регионе ставки в стандартной формуле произведения количества лошадиных сил в ТС на ставку, и принять во внимание срок, на протяжении которого авто находилось в собственности в налоговом периоде.

При исчислении налога на дорогостоящее авто кроме перечисленных значений учитывают его стоимость и год выпуска. Компании рассчитывают транспортный налог по тем же формулам.

Человек владеет автомобилем весь год: л. Мощностью двигателя 40 л.

Как рассчитать транспортный налог

Это именно базовые ставки. Конкретные ставки транспортного налога определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах они разные.

Читайте так же:  Как оформить льготу на капремонт для граждан россии

Как правильно рассчитать транспортный налог: формула, примеры, льготы, санкции

В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГАИ, а также иные сведения регистрационных служб. Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств мотороллеров, мотоциклов до 20 лошадиных сил. Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт — коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье НК РФ, могут быть скорректированы региональными властями увеличены или снижены до 10 раз. Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Транспортный налог в 2017 году

Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля п. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов. Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России. При расчете транспортного налога на машину за год применяйте перечень, опубликованный в году. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован п. При расчете транспортного налога за год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в году. Однако на практике при расчете транспортного сбора автовладельцы этот приказ не применяют.

Полезное видео:

Транспортный налог для организаций

За что платят владельцы транспорта: за лошадиные силы, валовую вместимость или статическую тягу двигателя? В большинстве случаев налоговой базой по транспортному налогу выступает мощность двигателя. Расчет транспортного налога за год в таком случае будет производиться исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки налога, устанавливаемой индивидуально для каждого диапазона мощности. О ставках транспортного налога, установленных в регионах, рассказываем в этом материале. Для отдельных видов транспортных средств налоговая база определяется в виде валовой вместимости в регистровых тоннах например, для водных несамоходных транспортных средств или статической тяги реактивного двигателя в килограммах силы для воздушного транспорта.

Транспортный налог (ТН)

Исключение составляют лишь льготные категории физических и юридических лиц, которым обязательный сбор могут отменить. Прежде чем уплачивать пошлину, следует знать, как рассчитать транспортный налог. Если же владелец по какой-то причине не использует собственный автомобиль, его необходимо снять с госрегистра. Особенности расчета налога на транспортные средства Как начисляется транспортный налог? Государство взымает его с любых видов самоходных средств, оснащенных двигателем машины, мотоциклы, яхты, вертолеты.

Например, если у вас дорогое авто, то вам придется доплатить за его комфортность. В этом случае сумма налога умножается на дополнительный коэффициент. Размер коэффициентов мы приводили в таблице выше. Расширить формулу придется и тогда, когда время владения транспортным средством не весь календарный год. При этом сумма годового налога умножается на, так называемый, коэффициент владения. Он высчитывается путем деления числа полных месяцев пользования машиной на Крайне важно! Точкой пик при подсчете месяцев владения машиной будет 15 число.

Именно эта важная деталь дает право бухгалтерам пользоваться только теми налоговыми ставками для расчетов по платежам за транспортные средства, находящиеся на балансе предприятия, только теми ставками, учрежденными непосредственно региональными властями, а не базовыми. Любой расчет сопровождается своими тонкостями, а потому юридическим лицам, как налогоплательщикам, следует знать правила и требования к расчетам. Ведь все подобные исчисления они ведут самостоятельно. Какие необходимы данные Все юридические лица, являющиеся собственниками транспортных средств, являются налогоплательщиками и должны уплачивать налоговый сбор по транспорту своевременно в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории, которого зарегистрированы предприятия ст. Закон обязывает юридических лиц рассчитывать сумму транспортного налога, оплачивать, следить за своевременностью оплаты и подавать декларации по автомобилям — самостоятельно. Другими словами, никто из налоговых инспекторов не придет к вам в офис, чтобы рассчитать сумму налога, и никто не пришлет вам на почту уведомление о сроках уплаты. Размер налога для организаций рассчитывается по каждому транспортному средству отдельно и включает в себя ряд сопутствующих факторов, существенно влияющих на величину суммы в итоге.

Как рассчитать транспортный налог — сайт о налогообложении Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС.

Кто платит транспортный налог в году Транспортный налог необходимо платить лицам, на которых зарегистрированы автомобили или другие транспортные средства оборудованные двигателем мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы. Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, с ними можно ознакомиться на этой странице. Примечание: как правило, во всех технических документах для Т. Примеры расчёта транспортного налога Пример 1. Расчёт транспортного налога за полный календарный год Объект налогообложения Петров И. Мощность двигателя автомобиля составляет лошадиных сил. Расчёт налога Налоговая ставка для такого автомобиля в г. Москве в году составляет 35 рублей. Транспортный налог в этом случае равен: 4 руб. Пример 2.

Audi Q7 quattro, л. На следующий год после того, как лицо стало владельцем транспортного средства, ему направляют квитанцию на оплату транспортного налога. Письмо с уведомлением приходит не позже, чем за месяц до срока уплаты. Для всех налогоплательщиков он един — 1 декабря текущего года на уплату за предыдущий период. В конце апреля года человек купил автомобиль. Значит, не позднее 1 ноября года ему придёт налоговое уведомление с квитанцией на оплату за 8 месяцев года апрель не учитывается. Что касается сдачи налоговой отчётности, то физические лица освобождены от такой обязанности. Только юридические лица должны ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным периодом, представлять декларацию по транспортному налогу установленной формы. Образец заполненной декларации по транспортному налогу за год можно скачать здесь.

Как рассчитать транспортный налог для организации?

Сперва рассчитайте налог за 1 год по каждому автомобилю, зарегистрированному на вашу организацию по формуле:

Налог на автомобиль = мощность двигателя в л.с. * ставка налога

Мощность двигателя можно узнать из ПТС или свидетельства о регистрации автомобиля. Если мощность указана в кВт, переведите ее в лошадиные силы, умножив на 1,35962, и округлите результат до второго знака после запятой. Например, 250 кВт — это 339,91 л. с. (250 кВт x 1,35962).

Ставки налога установлены законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль и узнать их размер в вашем регионе можно на сайте ФНС, сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Если ставка зависит от возраста машины, считать его слудует с года, следующего за годом выпуска автомобиля (п. 3 ст. 361 НК РФ).

К примеру, год выпуска автомобиля — 2017. Тогда в 2017 году ему 0 лет, в 2018 — 1 год, в 2019 г. — 2 года и т.д.

Если вы владели автомобилем не весь год, налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = Количество полных месяцев владения автомобилем / 12

Месяц приобретения включайте в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Читайте так же:  Как узнать владельца земли, зная её кадастровый номер

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Особенности есть при расчете налога:

  • по дорогим автомобилям, к которым применяется повышающий коэффициент;
  • по грузовым автомобилям, зарегистрированным в системе «Платон».

Пример расчета транспортного налога для организации

У организации два автомобиля:

  • грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;
  • легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.
  1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.
    Коэффициент Кв:
  • в I квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
  • по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).
  • за I квартал — 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333);
  • за II квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.);
  • за III квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.).

Налог за год — 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333).
Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.
Авансовые платежи:

  • за I квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.);
  • за II квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.);
  • за III квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).

Налог за год составит 3 675 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с.).
Расчет налога к уплате.
Авансовые платежи:

  • за I квартал — 2 436 руб. (1 517 руб. + 919 руб.);
  • за II квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.);
  • за III квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год, — 5 467 руб. ((15 166 руб. + 3 675 руб.) — 2 436 руб. — 5 469 руб. — 5 469 руб.).

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

В отличие от физических лиц, организации-плательщики транспортного налога рассчитывают его величину самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Как это сделать, напомним в нашей консультации.

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц

Конечно, если в соответствии с региональным законодательством налогоплательщику в отношении конкретного объекта транспортных средств в течение всего года была предоставлена льгота в виде освобождения от налогообложения, транспортный налог можно не считать. Ведь уплачивать его все равно не придется.

А вот в остальных случаях для определения годовой суммы налога (Н) формулу расчета транспортного налога для юридических лиц 2018 в отношении конкретного транспортного средства в общем виде можно представить так:

Что означает каждый из показателей формулы, как определяется и где отражается в налоговой декларации по транспортному налогу (утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ), покажем в таблице:

Сумма налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения. Определяется так:

где КЛ – коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году (с точностью до 4-го знака после запятой).

Сумма налоговой льготы, предоставленной региональным законодательством в виде уменьшения величины транспортного налога.
Если П – это процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога, то Л2 рассчитывается так:

Сумма налоговой льготы, предоставленной конкретным субъектом РФ в виде снижения налоговой ставки.
Если С2 – это пониженная ставка транспортного налога, то Л3 рассчитывается так:

В 290 Плата «Платону», перечисленная в календарном году по данному транспортному средству.

КБК по транспортному налогу 2018 для организаций

КБК по транспортному налогу для организаций в 2018 году тот же, что и в 2017 году:

182 1 06 04011 02 1000 110.

ОКТМО по транспортному налогу 2018 для организаций

Как в налоговой декларации по транспортному налогу, так и в платежном поручении на его уплату в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается транспортный налог. Напомним, что уплачивается он по месту нахождения транспортного средства. Узнать свой ОКТМО поможет наш Справочник.

Расчёт транспортного налога (на легковой автомобиль)

В летний период в почтовые ящики владельцев транспортных средств полетят «письма счастья» – налоговые уведомления из Федеральной налоговой службы.

Рассмотрим расчёт транспортного налога на примере налога на автомобиль и проверим правильность его начисления.

Транспортный налог – это обязательный платёж, взимаемый налоговыми органами с владельцев транспортных средств, и относится к региональным налогам и сборам. Собирается этот налог в региональный бюджет и используется субъектом Российской Федерации для покрытия расходов региона (области, края, республики).

Налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъекта Российской Федерации. В России на сегодняшний день насчитывается 85 субъектов и в каждом из них могут быть абсолютно разные ставки налога. В налоговом кодексе указаны общероссийские налоговые ставки. Например, для легковых автомобилей ставки налога следующие:

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15,0

Законодательные органы субъекта РФ имеют право установить свои налоговые ставки, но увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз. Однако, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, ограничение на уменьшение налога не действует.

То есть субъекты Российской Федерации могут совсем освободить владельцев таких транспортных средств от уплаты налога, как например это сделано в Ненецком и Ханты-Мансийском АО и Чеченской Республике. В Свердловской и Оренбургской области освобождены от уплаты транспортного налога все владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а также в Кабардино-Балкарии, если автомобилю с даты выпуска больше 10 лет.

Читайте так же:  Технический план дома

Если субъекты РФ не установили свои налоговые ставки, то по умолчанию налог рассчитывается по ставкам указанным в налоговом кодексе РФ.
Формула для расчёта налога на автомобиль имеет вид:

t – число месяцев владения,

Y – число месяцев в году.

Допустим, 5 июня 2014 года Вы продали свой легковой автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 мощностью 70 л.с. и 25 июня приобрели и зарегистрировали Lada (ВАЗ) Largus мощностью 105 л.с.

Со 2 мая 2014 года на основании закона РФ от 2 апреля 2014 года №52-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» Вы обязаны самостоятельно сообщить в налоговую службу о наличии транспортного средства в Вашей собственности. После этого налоговая служба насчитывает Вам налог и присылает уведомление о сумме и сроках его уплаты. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. В противном случае Вас ожидает штраф в размере 20 % от суммы задолженности за прошедший период.

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) 2109 равно 6 (с января по июнь).

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) Largus равно 7 (с июня по декабрь).

Рассчитаем, какие налоги Вы заплатите, если

— Вы житель Москвы:

Ставка транспортного налога в Москве за 2014 год

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 1951 рубль (с 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ величина налога округляется до целых рублей).

Однако в Москве на автомобили мощностью до 70 л. с. включительно действует 100% льгота за одно транспортное средство. Следовательно, налог придётся платить только за автомобиль Lada (ВАЗ) Largus равный 1531 рубль.

— Вы житель Свердловской области:

Ставка транспортного налога в Свердловской области за 2014 год

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 9,4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 32,7
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 49,6
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 99,2

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 756 рублей (округляется до рублей).

В Москве, в Свердловской области, как и во всех других регионах, существуют свои льготы. Перечень льгот в Вашем регионе уточните в налоговой инспекции Вашего города.

14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).

Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).

Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»

Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.

Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если

— Вы житель Москвы:

где k – повышающий коэффициент, равный в нашем примере 1,3.

В 2015 году Вам придётся заплатить налог в размере 14 625 рублей за 2014 год.

— Вы житель Свердловской области:

Итак, не ранее 1 ноября 2015 года Вы должны будете заплатить 9 672 рубля либо в отделение банка, либо воспользоваться интернет сервисом банков-партнёров Федеральной налоговой службы РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Примечание: В 1кВт = 1,35962 л.с.

Источники


  1. Чуб, В. В. Комнатные растения. Подробные описания. Советы и методика по уходу за растениями. Уникальные таблицы — экспресс-информация о растениях. Советы самых известных в России цветоводов / В.В. Чуб, К.Д. Лезина. — М.: Эксмо, 2003. — 336 c.

  2. Крышень А. М. Растительные сообщества вырубок Карелии; Наука, Институт леса КарНЦ РАН — , 2006. — 272 c.

  3. Алексеев Я.Я. Определитель растений; Книга по Требованию — Москва, 2012. — 261 c.
  4. Сагитов, Ю.А. Методика по обработке данных полевого опыта и построению прогностических моделей с использованием средств вычислительной техники / Ю.А. Сагитов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 896 c.
  5. Как правильно рассчитать транспортный налог формула, примеры, льготы, санкции
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here