Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей

Важно и полезно по теме: "Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Льготы для индивидуального предпринимателя

Согласно действующему законодательству ип, которые ведут налоговый и бухгалтерский учет своими силами, могут получать определенные льготы.

Воспользоваться этой возможностью могут предприниматели, которые в течение 2-х лет после регистрации ип, перешли на упрощенную систему налогообложения или ПСН и занимаются ведением научной, социальной или производственной деятельности.

Дополнительным условием для получения льготы выступает определение минимальной суммы доходов от бизнеса, которая согласно письму Минэкономразвития №Д05-136 от 19.01.2011 г. не может быть меньше 70%.

ИП освобождаются от ведения бухгалтерского учета

В соответствии с ФЗ №129 от 21.11.1996 г., который регламентирует порядок ведения бухгалтерского учета, предприниматели освобождаются от ведения бухучета. Эти льготы были сохранены даже после принятия и утверждения нового ФЗ №402 от 06.12.2011 г.

Если ип, работающий на УСН, ведет бухучет своей деятельности, то порядок ведения должен соответствовать требованиям, указанным в НК РФ гл. 26.2.

Снижение величины налога по уплате страховых взносов

ИП вправе уплачивать сниженную сумму упрощенного налога при уплате страховых взносов и пособий, выдаваемых вследствие приобретения сотрудниками временной нетрудоспособности. Это регламентируется ст. 346.21 п. 3 НК РФ.

[1]

Общая величина вычета не может превышать 50% общей суммы начисленного к уплате налога. Данное ограничение не относится к ип, которые не осуществляют выплаты физическим лицам и тем, кто производит оплату страховых взносов в фонды ОМС и ПФ РФ в сумме, определяемой на основании стоимости страхового года. Данное положение регламентируется ФЗ РФ №212 ст. 1 п. 8 от 24.07.2009 г.

Получить эти льготы вправе только ип, которые могут документально подтвердить вид своей деятельности, который в обязательном порядке должен соответствовать положениям письма МЗСР РФ «1335-19 от 14.04.2011 г.

Налоговые вычеты по сниженным тарифным ставкам в общей сумме могут составлять 26%:

— ФОМС территориального уровня – 2,0%.

Что собой представляет рассрочка и отсрочка по уплате сборов и налогов?

Порядок и перечень предоставления отсрочки по уплате сборов и налогов регламентируется ст. 64 НК РФ. Эти льготы предоставляются ип, если:

  • Существуют явные признаки наступления банкротства вследствие уплаты предпринимателем всей суммы налога;
  • Присутствует факт причинения заявителю материального ущерба, нанесенного вследствие техногенной катастрофы, стихийного бедствия или в силу других форс-мажорных обстоятельств;
  • Производство ип или же реализация его продукции имеет сезонный характер;
  • Предприниматель просрочил предоставление обязательств по бюджетным лимитам и/или ассигнованиям заинтересованной стороне;
  • Прочие случаи, которые отмечены законодательством РФ.

Рассрочка по уплате сборов и налогов может предоставляться по одному или группе налогов. Отсрочка по платежам действует в течение 1 года. Получить такие льготы предприниматель может в налоговом органе, предоставив ему на рассмотрение соответствующее заявление.

Как ИП оплачивают НДС?

Если предприниматель не работает на упрощенке, он обязан платить НДС. Если за три последних календарных месяца величина дохода от реализации продукции (оказания услуг) суммарно не превышает 2 млн. руб., ип освобождаются от уплаты НДС.

Не уплачивать НДС также могут лица, которые оказывают ряд услуг на территории РФ при условии наличия у них соответствующей лицензии. К данной категории услуг относят проведение занятий в спортивных и развивающих секциях, кружках или студиях, в которых обучаются несовершеннолетние дети. Данное условие регламентируется ст. 149 пункт 2 подпункт 4 НК РФ.

Дополнительные субсидии и дотации

Безработные граждане РФ, решившие заняться ведением собственного бизнеса, могут получить в органах занятости дополнительные льготы в виде дотаций и субсидий. Размер материальной помощи составляет 58.800 руб., что эквивалентно максимальному размеру пособия по безработице, увеличенного в 12 раз. Такую же сумму можно получить еще и на организацию рабочих мест для всех потенциальных наемных работников. Также ип могут рассчитывать на получение других компенсационных выплат, что предусмотрено региональными программами поддержки бизнеса и предпринимательства.

Документы, позволяющие получить налоговые вычеты в виде субсидий и дотаций:

  • Паспорт гражданина РФ;
  • Документ, подтверждающий статус заявителя как «безработного»;
  • Диплом о высшем/среднем образовании;
  • Заявление в письменной форме (оформляется в установленном порядке) с просьбой предоставить лицу субсидии;
  • Бизнес-план, который экономически обосновывает получение финансовой поддержки. В бизнес-плане обязательно должна быть отражена запланированная сумма затрат, которые предположительно пойдут на организацию и развитие бизнеса.

Решение о предоставлении заявителю льготы принимается преимущественно на основании предполагаемых затрат, которые пойдут на:

— Организацию рабочих мест в необходимом количестве для трудоустройства временно безработных граждан РФ;

— Выплату заработной платы, размер которой не должен быть ниже установленного в регионе минимума. При этом предприниматель обязуется в течение всего срока действия дотаций своевременно выплачивать положенную работникам заработную плату.

Например, муниципальные фонды, осуществляющие поддержку малого бизнеса и предпринимательства, помогают начинающим бизнесменам в части выделения средств для покупки технологического оснащения (оборудование, пр.). В отдельных случаях величина льготы может составлять 350.000 руб., но данная сумма выплачивается исключительно на условиях софинансирования, когда предприниматель вкладывает в развитие своего проекта аналогичную сумму.

Зачет личных средств заявителя происходит, когда он обращается в налоговые органы с просьбой о регистрации его в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Субсидии, выдаваемые для ведения ограниченных видов деятельности

Согласно приказу Минэкономразвития РФ №227 от 20.05.2011 г., в котором отражены положения программы по поддержке малого предпринимательства, есть пункт, предусматривающий передачу предпринимателям механизмов, устройств, транспортных средств и оборудования в лизинг.

Эти льготы предоставляются из средств федерального бюджета и направляются на:

  • Субсидирование затрат, которые связаны с уплатой субъектом среднего и малого предпринимательства платежей по лизингу. Величина субсидий не может превышать 2/3 ставки рефинансирования ЦБР, установленной на момент оплаты предпринимателем суммы по процентам;
  • Предоставление грантов целевого назначения, которые полагаются начинающим субъектам предпринимательства и выплачиваются на развитие и организацию бизнеса. Также эти льготы предоставляются субъектам предпринимательства и юридическим лицам, которые работают в выбранном направлении менее 1 года. Гранты выдаются безвозмездно при условии долевого финансирования расходов, идущих на погашение первоначального взноса за взятое в лизинг оборудование. Величина гранта может составлять до 1 млн. руб. не более;
  • Субсидирование уплаты первоначального взноса при условии заключения договора на лизинг механизмов, транспортных средств или оборудования.
Читайте так же:  Льготы за медаль за боевое содружество мвд

Наряду с субсидиями и дотациями ип могут рассчитывать на получение льготных условий по уплате транспортного налога, если их деятельность связана с перевозками грузов или пассажиров.

Также существует ряд кредитных программ, предназначенных для субъектов предпринимательства. Предоставление кредитов по более низким процентным ставкам осуществляется региональными отделениями банков, участвующих в программе по поддержке субъектов малого и среднего бизнеса.

Обратившись в налоговые органы, предприниматель может претендовать на получение имущественного вычета при условии оформления купленного недвижимого имущества на свое имя или использования своего статуса физического лица.

Данное условие регламентируется письмом Минфина РФ №03-04-05/3-489 от 06.07.2011 г. В документе отмечается, что к субъектам предпринимательства, работающим на упрощенной системе налогообложения, не применяются имущественные вычеты в части уплаты налогов на доходы физических лиц.

Льготы при открытии ИП

Вопрос о том, какие льготы допускаются при открытии ИП, волнует большую часть будущих предпринимателей. Ведение бизнеса изначально сопровождается немалыми затратами, поэтому так необходимо понимать, возможна ли хотя бы небольшая экономия при регистрации, какими привилегиями могут обладать в дальнейшем некоторые категории бизнесменов. Например, предусмотрены ли какие льготы инвалидам при открытии ИП и другим социальным группам?

Льготная регистрация ИП в 2019 году

В 2019 году сохраняются льготы для представителей малого бизнеса. Речь идет прежде всего о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях. При этом необходимо соблюдение определенного ряда условий. Для того чтобы узнать, есть ли льготы при открытии ИП, нужно определить:

На что обратить внимание Комментарий
Система налогообложения будущего предпринимателя Воспользоваться привилегиями могут ИП, выбравшие УСН или ПСН.
Вид деятельности Льготы при расчете налогов доступны тем, чей род занятий связан с оказанием бытовых услуг населению. Или же работы осуществляются в социальной, производственной, научной сферах. При этом выручка от реализации по выбранным направлениям должна составлять не менее 70% от доли общих поступлений.
Порядок оформления Регистрация предпринимателя должна осуществляться впервые. В эту категорию уже не входят лица, которые ранее имели статус ИП, но прекратили по каким-либо причинам свою деятельность.

Но всегда ли при выполнении этих условий оправданы ожидания, что открытие ИП принесет льготы по налогам? Соответствующее постановление должно быть принято и региональными властями. В их праве и принимать ограничения, затрагивающие такие аспекты, как:

  • численность наемных работников;
  • размер предельной выручки по льготным видам деятельности.

Налоги при льготной регистрации

На какие льготы предстоит рассчитывать предпринимателям при открытии ИП в 2019 году? При выполнении вышеперечисленных условий, а также при наличии одобрения региональных властей, в течение 2-х лет для вновь зарегистрированных ИП будут действовать упрощенные условия.

Прежде всего это ставка по налогам в размере 0%. Данное положение относится к предпринимателям на УСН вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. При чем для тех субъектов, у которых начисление налогов происходит по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» отсутствует и необходимость уплаты минимального налога в размере 1%.

В тех случаях, когда у предпринимателя имеется несколько видов деятельности, льготными будут лишь работы, предусмотренные законодательно. В таких случаях потребуется ведение раздельного учета. По иным же направлениям экономической деятельности налоги необходимо будет начислять и уплачивать в общем порядке.

Применение льготных условий возможно подряд в течение 2-х лет. Период продлится вплоть до 2020 года включительно. Также см. «Освобождение от налогов индивидуальных предпринимателей».

Льготы для отдельных категорий лиц

Небольшие послабления при оформлении статуса индивидуального предпринимателя предполагаются и для отдельных социальных групп. Например, льготы инвалидам 3 группы при открытии ИП предусматривают пониженный размер государственной пошлины к уплате. В дальнейшем инвалиды 1 и 2 групп, использующие общую систему налогообложения, смогут применять вычеты в размере 500 рублей при расчете НДФЛ. Прочих привилегий для этой социальной категории не предусмотрено.

Практически те же условия доступны и для будущих предпринимателей, на попечении которых находятся как минимум 3 ребенка. Льготы многодетным лицам при открытии ИП означают освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации. Но для этого потребуется предоставить ряд документов:

  • справка о составе семьи;
  • документы, подтверждающие совокупный семейный доход за последние полгода;
  • свидетельства о рождении детей (не достигших возраста 16 лет).

Льгота предоставляется предпринимателю на основании заявления и приложенных вышеуказанных документов.

Имеются ли льготы пенсионерам при открытии ИП

Лица пенсионного возраста, пожелавшие зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, могут воспользоваться льготами лишь в общем порядке. Далее по результатам деятельности пенсионеры платят те же налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом. Страховые взносы также уплачиваются в полном объеме.

Кроме того, став предпринимателем, пенсионер фактически приобретает статус работающего. В связи с этим объем пенсионных выплат может быть пересмотрен.

Все льготы лицам старшего поколения при регистрации ИП и ведении предпринимательской деятельности зависят от вида работ, действующего законодательства, выбранной системы налогообложения и прочих факторов. Иных скидок и льгот при оформлении статуса предпринимателя не предусмотрено.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое налоговые льготы и какими они бывают

Налоговые льготы считаются инструментом для оздоровления экономики государства. Скидки предлагаются и физическим, и юридическим лицам. Первым они даются для сохранения материального благополучия, вторым – для создания стимула для ведения бизнеса. Льготы способствуют развитию производственных отраслей.

Читайте так же:  Бланк и образец договора купли-продажи квартиры - скачать или распечатать

Что собой представляют налоговые льготы

Налоговая льгота – это, по сути, скидка на сумму налогов, предполагающуюся к уплате. Предоставляется она со следующими целями:

  • Стимуляция предпринимательской деятельности.
  • Снижение налогового бремени.
  • Достижение высоких экономических итогов.

Весь перечень льгот перечислен в НК РФ. Некоторые из них оговорены местными нормативными актами.

Классификация

Предоставляемые уступки подразделяются по этим направлениям:

  • Территория распространения.
  • Власть, предоставившая уступку.
  • Льготы для определенных лиц: ФЛ или ЮЛ.
  • Льготы, определяющиеся окончательным получателем выгоды: это или плательщик прямых налогов, или покупатель товара плательщика, или поставщик ресурсов.
  • Льготы разного значения: социальные (нужные для населения), экономические.
  • Уступки с различными формами: специальные режимы, освобождение от уплаты налогов, вывод объекта из зоны обложения налогами, скидки, отсрочки и рассрочки.

Разновидностей льгот очень много. Только по России их существует в количестве более 200 видов.

[2]

Налоговые изъятия

Изъятия позволяют вывести какой-либо объект из зоны обложения налогом. Перечень ситуаций, в которых проводится изъятие, оговорен в главе 25 НК РФ. Не облагаются поощрения, помощь, оказанная вследствие ущерба после ЧП. Все доходы, которые не подлежат обложению, перечислены в статье 217 НК РФ. Рассмотрим их подробнее:

  • Социальные пособия.
  • Пенсии.
  • Компенсации при причинении ущерба лицу (к примеру, производственная травма).
  • Пособия по увольнению.
  • Пособия, выплачиваемые связи с гибелью военных.
  • Вознаграждения за донорство.
  • Алименты.
  • Гранты на стимулирование науки и прочих значимых сфер.
  • Премии, которые предоставляются за достижения в науке и прочих социально значимых областях.
  • Однократная материальная помощь.
  • Компенсация при увольнении по достижению пенсионного возраста.
  • Компенсация расходов на путевки.
  • Медобслуживание сотрудников.
  • Стипендии.
  • Доход от продажи продуктов животноводства, пчеловодства.
  • Фермерская прибыль, возникающая при работе с сельским хозяйством.
  • Доход общин.
  • Доход от реализации меха и мяса.
  • Наследство.
  • Прибыль акционеров, полученная вследствие реорганизации организации.
  • Призы, выдаваемые инвалидам или спортсменам.
  • Выплата на оплату учебы детей-сирот, не достигших 24 лет.
  • Суммы, направленные на реабилитацию лиц с ограниченными возможностями.
  • Прибыль по направлениям, облагаемым налогом на вмененный доход.
  • Материнский капитал.
  • Субсидии, предоставляемые на приобретение или строительство недвижимости.

Изъятие может быть постоянным. Подобная уступка также может выдаваться на какой-либо срок.

Налоговые скидки

Налоговые скидки предлагаются с целью снижения налогооблагаемой базы. Подразделяются они на эти типы:

  • Лимитированные. Предполагают заранее заданный размер уступки.
  • Нелимитированные. Изъятие предоставляется в отношении всей налоговой суммы.

Еще одна классификация:

  • Стандартные. Предоставляются всем плательщикам налогов вне зависимости от их реальных доходов. Они могут быть установлены или в заданном размере, или в процентах. Предоставляться могут многодетным семьям, учащимся.
  • Нестандартные. Предоставляются в зависимости от размера платежей, которые плательщик переводит в бюджет.

К СВЕДЕНИЮ! Минимум, не облагаемый подоходным налогом, также будет являться скидкой.

Прочие виды льгот

Существует такая льгота, как освобождение. Представляет она собой непосредственное снижение взносов. То есть уступка предоставляется напрямую, а не косвенно. Подразделяется на эти виды:

  • Уменьшение ставки налога. Ставка уменьшается на 50% в случае, если штат организации наполовину состоит из пенсионеров и лиц с ограниченными возможностями.
  • Снижение валового налога. Уменьшение может выполняться или частично, или полностью.
  • Каникулы. Налоги полностью снимаются на заданный срок.
  • Отсрочка или рассрочка. Меняются сроки выплаты налогов. Максимальный срок – не больше 6 месяцев. Особенности получения этой льготы оговорены в статьях 61-64, 68 НК РФ.
  • Кредит. Считается формой изменения сроков платежей. Кредит, в отличие от рассрочки, может предоставляться сроком на год. Кредит выдается на основании статьи 68 НК РФ.
  • Инвестиционный кредит. Выдается инвесторам, которые вкладывают свои деньги в исследования и разработки.
  • Целевой кредит. Представляет собой выражение возможности оплатить долг средствами в натуральной форме. К примеру, это может быть продукция на сумму, соответствующую сумме налогового платежа.
  • Возврат налога, выплаченного ранее. Представляет собой налоговую амнистию.
  • Зачет платежа. Применяется для предупреждения двойного налогообложения.

Все рассмотренные льготы предоставляются в зависимости от конкретных обстоятельств.

Льготы в форме специальных режимов

Существуют специальные налоговые режимы, называемыми льготными. Полный их перечень оговорен статьей 18 НК РФ. В частности, это:

  • Обложение сельскохозяйственных производств.
  • Упрощенка.
  • Единый налог для некоторых направлений работы.
  • Оплата патента.

Рассмотрим особенности каждой из систем:

  • ЕСХН. Подлежат уплате эти виды налогов: Единый и НДФЛ, вычитающийся из зарплаты. Объектами обложения будут являться доходы, уменьшенные на объем расходов, зарплата. Ставка составит 6%.
  • УСН. В рамках данного режима также уплачивается Единый налог и НДФЛ. Объектом обложения являются просто доходы, доходы, уменьшенные на размер расходов, патенты, зарплаты. Ставка составит от 6% до 30%. Самая высокая налоговая ставка актуальна для нерезидентов (в той ситуации, когда объектом является зарплата).
  • ЕНВД. Выплачивать нужно Единый налог и НДФЛ. Объектом налогообложения является доход в определенном размере от установленного направления деятельности, зарплата персонала. Размер ставки составит 15% при обложении дохода, 13% — при обложении зарплат. Если лицо не является резидентом, ставка составит 30%.
  • Патентная система. Предпринимателю в рамках этой системы нужно оплатить патент. Объектом обложения считается потенциальный доход по деятельности, на которую нужно получать доход. Ставка составит 6%.

К СВЕДЕНИЮ! Льготы – это важнейший инструмент для стимулирования бизнеса. Уступки, как правило, предоставляются организациям, занимающимся социально полезной деятельностью. К примеру, льготы получают фирмы, предоставившие рабочие места инвалидам и пенсионерам. Уступки являются способом регулирования обстановки в предпринимательской среде. Так государство поощряет определенные формы деятельности. Предпринимателям становится выгодно, к примеру, осуществлять свою деятельность в сфере культуры.

Льготы пенсионерам при открытии ИП

В законодательстве РФ нет возрастных ограничений для людей, открывающих фирму. Каждый желающий гражданин при достижении 18 лет может вести деятельность, предусматривающую привлечение прибыли. Предприниматели, являющиеся пенсионерами, наравне с трудоспособными членами общества занимаются бизнесом, несут ответственность за действия, платят налоги, перечисляют денежные средства в Пенсионный фонд. Вместе с тем эта категория граждан после регистрации ИП пользуется индивидуальными привилегиями, предоставляемыми законодательством.

Читайте так же:  Кому и в каком размере назначаются пособия малоимущим семьям

Выбор системы налогообложения

Видео (кликните для воспроизведения).

Прежде чем открыть ИП, пенсионеру сначала нужно определиться, каким видом деятельности он хочет заниматься, актуально ли это в том регионе, где планируется организация предпринимательства. Первый шаг в этой процедуре — выбор оптимальной системы налогообложения. Ведь уплата денежных средств в налоговую инспекцию — одна из основных статей расхода.

Гражданину на выбор предлагается 4 механизма взимания налогов, к ним относятся:

  • основная (ОСНО), при ее применении предприниматель вносит денежные средства по налогу на добавленную стоимость и прибыль;
  • упрощенная (УСН): выплата 6 процентов суммы дохода или 15 процентов прибыли, которая образовалась при вычете расходов из доходов;
  • упрощенная схема с использованием патента, когда человеку для реализации своих идей и открытия дела требуется приобрести патент;
  • единая система (ЕНВД) – налогообложение устанавливается на конкретный вид деятельности. Подлежит уплате в зависимости от показателей работы. Например, по охваченной территории для того, чтобы реализовать идеи на земельном участке либо количества мест, если дело касается транспорта.

ВАЖНО! Человек, открывающий ИП, достигший пенсионного возраста ни по каким основаниям не освобождается от выплаты сборов, для него действует та же фиксированная ставка, что и для трудоспособных граждан.

Механизм регистрации ИП

Механизм регистрации ИП для людей пенсионного возраста ничем не отличается от стандартной процедуры. Это мероприятие реализуется в налоговой инспекции, требуется собрать пакет документов и представить в учреждение. Некоторые предприниматели делают это самостоятельно, другие обращаются в консалтинговые фирмы.

Порядок действий для регистрации следующий:

  • изучение классификатора видов экономической деятельности (выбор кода влияет на сумму отчислений в Фонд социального страхования);
  • определение с типом производства, которое будет организовываться бизнесменом;
  • уплатить в государственную пошлину, реквизиты которой выдаются в инспекции;
  • собрать пакет документов, в который входят копия и оригинал паспортных данных, индивидуальный налоговый номер, чек, подтверждающий уплату пошлины в бюджет государства;
  • оформить заявление с просьбой об открытии дела;
  • сдать заявление и документы специалисту;
  • ожидать результат в течение 5 рабочих дней.

Если ответ будет положительным, то заявителю выдается свидетельство, подтверждающее факт регистрации в реестре организаций.

Субсидии и дотации

Статья 78 Бюджетного кодекса устанавливает право получения льгот, предоставляемых государством как форму поддержки предпринимательства. Денежное пособие выдается юридическому лицу один раз за период осуществления деятельности при наличии бизнес-плана, расходования на четкие цели с последующей отчетностью. Возвращать выданную сумму не следует.

Главными условиями для оформления льготы для ИП пенсионером считается отсутствие официального заработка (безработность), гражданин не является учредителем другого предприятия, еще не имеет статус предпринимателя.

Субсидирование производится на такие цели:

  • арендные платежи за пользование помещением;
  • приобретение площади для реализации планов;
  • покупка патента и других активов;
  • ремонт помещений, задействованных в производстве;
  • обустройство рабочих мест;
  • приобретение сырья и других материалов, требующихся для работы;
  • обучение специалистов;
  • закупка оборудования;
  • выплата кредитных обязательств;
  • реализация идей по открытию нового дела.

ВАЖНО! Бизнесмен должен быть готов к проведению проверок со стороны государственных органов, иметь всю отчетность по расходам и доходам на момент исследования условий труда.

В качестве дотаций в некоторых субъектах действует программа по поддержке малого бизнеса, при которой заявителю выдается сумма в 350 000 рублей. Она тратится на обеспечение бизнеса, приобретение оборудования, выплаты заработных плат и другие нужды, но исключая расходы на личные нужды руководителя.

Льготные тарифы

В качестве льгот для пенсионеров для ИП предполагается несколько позиций, обозначенных в законодательстве. К ним относятся:

  • если коммерсант осуществляет ежемесячные взносы на пенсионное обеспечение, его размер пенсии подлежит увеличению, но при условии, что ранее она была минимальной;
  • в случае ведения коммерческой деятельности пенсионером, являющимся инвалидом, он может не делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Кроме того, действуют следующие тарифы по льготам:

  • производства, которые занимаются видами работ, на которые требуется лицензия, предоставляется 20 процентов на взнос в ПФР;
  • коммерческие услуги в сфере образования, здравоохранения, искусства и науки также 20 процентов на сборы в Пенсионный фонд.

Они применяются только при условиях, что гражданин занимается конкретным видом работ, доходная часть бюджета составляет не меньше 70 процентов от всего дохода, а общий его размер не превышает 79 тыс. рублей.

Кроме того, для юридических лиц, не пользующихся упрощенной системой взимания налогов, возможна их неуплата. Это реально, если в течение 3 последних месяцев фирма заработала меньше 2 миллионов рублей, а деятельность является лицензируемой.

Возможные риски

Открытие своего дела – мероприятие рискованное для каждого человека, так как фирма должна иметь хорошую конкурентоспособность, высокое качество работы, актуальность для потребителей. При регистрации ИП, заявитель должен понимать, что за нарушение законодательства в части неуплаты налогов начисляются штрафные санкции и пени, которые не оплачивать недопустимо. В конечном итоге ситуация обостряется накоплением долгов, возбуждением исполнительного производства. Если он не в состоянии их выплатить, то за свои поступки юридическое лицо отвечает своим имуществом.

Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей?

Законы в сфере налогообложения предлагают льготные программы начинающим бизнесменам. Они распространяются на субъекты малого индивидуального предпринимательства и касаются как вновь открывшихся ИП, так и отдельных социальных категорий действующих предпринимателей.

Льготы для вновь открывшихся ИП

Государственные гарантии в аспекте привилегий недавно зарегистрированным индивидуальным предприятиям позволяют им снизить финансовую нагрузку и быстрее развить бизнес. Во-первых, все созданные ИП в России освобождаются от обязательных проверок на 3 года с момента открытия. Это привилегия федерального значения, соответственно, она действительна на всей территории государства.

Вам может быть интересно: Какие существуют государственные виды помощи молодым специалистам?

Во-вторых, начинающие бизнесмены могут получить:

  • налоговые каникулы – полное или частичное освобождение от налогообложения на срок, устанавливаемый на региональном уровне,
  • при соблюдении определенных условий – возможность не платить НДС,
  • рассрочку на уплату налоговых сборов.

ВАЖНО! Действие льгот может закончиться досрочно при поступлении жалоб на их деятельность.

Льготные системы налогообложения

Помимо преференций при регистрации бизнеса, ИП вправе выбирать систему налогообложения из нескольких вариантов. В зависимости от особенностей и условий труда, типа оказываемых услуг населению выбор правильного варианта позволит облегчить финансовую нагрузку. Всего их пять:

  1. Упрощенная система налогообложения. Суммы сборов по ней будут составлять 6% полученных доходов.
  2. Упрощенная система налогообложения, работающая по принципу дохода за вычетом расходов. Расчет размера сборов происходит по формуле: (Доходы – Расходы) * N% (N – размер ставки от 5 до 15%, устанавливается на региональном уровне).
  3. ЕНВД – фиксированная сумма сборов, не зависящая от полученной прибыли или суммы понесенных расходов.
  4. ПСН (патенты) – принцип определения суммы налоговых сборов аналогичен ЕНВД, отличие в том, что приобрести патент можно на короткий срок.
  5. ЕСХН – система, доступная для сельскохозяйственных предприятий и рыболовных производств. Принцип расчета аналогичен второму варианту, но ставка налога фиксирована и составляет 6%.
Читайте так же:  Незаконное отключение электроэнергии без уведомления

Для перехода на каждый из описанных вариантов налогообложения предприниматель должен отвечать условиям, которые устанавливаются на федеральном уровне и могут дополняться региональным законодательством. Например, он не сможет перейти на ЕНВД, если количество штатных сотрудников больше 100 человек, а УСН, основанная на разнице доходов и расходов, недоступна для предприятий со штатом более 100 человек и годовым доходом свыше 150 миллионов рублей.

Все виды льгот для индивидуальных предпринимателей

ИП могут рассчитывать:

  • на скидки при оплате жилищно-коммунальных услуг,
  • государственные субсидии,
  • полное или частичное освобождение от налогов,
  • освобождение от необходимости подачи финансовых отчетов.

ВАЖНО! В разных регионах условия для пользования этими привилегиями могут отличаться.

Для ИП-пенсионеров

Пенсионеры, ведущие предпринимательскую деятельность, не выделяются в льготную категорию с точки зрения налогообложения. При отсутствии оснований для льгот они платят налоги и отвечают за итоги деятельности так же, как и остальные физлица-предприниматели.

Для ИП-многодетных

Помимо доступных на общих основаниях, для многодетных родителей есть льгота при открытии ИП: они освобождаются от государственной пошлины при его регистрации.

Вам может быть интересно: Какими льготами обладают многодетные отцы?

Для ИП-инвалидов

Предприниматель, имеющий группу инвалидности, освобождается от налога, начисленного по системе ЕСН, если годовая прибыль его организации не превышает 100 тысяч рублей. При этом он не теряет прав на остальные общедоступные льготы.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это период, когда расчетная ставка налогообложения деятельности индивидуального предпринимателя равна нулю. На федеральном уровне установлен период действия льготы – с 2015 по 2020 год. Однако регионы могут самостоятельно устанавливать период действия каникул.

Для получения преференции индивидуальное предприятие должно:

  • быть зарегистрированным после вступления в силу регионального законопроекта о налоговых каникулах (а в его отсутствие – федерального),
  • использовать УСН или ПСН,
  • работать в сфере производства, социальных услуг или науки.

Субъекты государства могут изменять и дополнять перечень условий. Например, согласно общим правилам, право использования налоговых каникул предоставляется только тем ИП, где штат не превышает 100 человек, однако в Москве этот лимит снижен до пятнадцати работников.

ВАЖНО! Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от необходимости отчисления страховых взносов за себя и сотрудников.

Отсрочка уплаты налогов

Статья 64 НК определяет ситуации, при которых предприятие, работающее по УСН, может получить отсрочку на выплату налогов:

  • нанесение вреда имуществу предпринимателя в результате стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, техногенных катастроф и других не зависящих от него обстоятельств.
  • угроза банкротства или временной неплатежеспособности (для организаций, работающих в экономической сфере),
  • при непостоянной или сезонной деятельности ИП.

ВАЖНО! Отсрочка может предоставляться в отношении сразу нескольких видов налоговых сборов на максимальный срок в один год. В исключительных случаях период действия можно увеличить.

Рассрочка налогов

Еще один вид налоговой льготы для ИП – рассрочка на сумму платежей по налогам на основании неудовлетворительного финансового состояния организации. Она предоставляется в ситуациях, аналогичных основаниям для отсрочки, но есть и другие случаи, когда можно рассчитывать на эту привилегию:

  • на счетах ИП нет средств для оплаты налога разовым платежом, но достаточно для первого взноса по нему,
  • необходимо оплатить налоговые сборы за импорт или экспорт товара,
  • предприятию не были вовремя перечислены субсидии или платежи по контрактам от государства.

Для оформления рассрочки предприниматель должен будет документально обосновать потребность в этой льготе.

Вам может быть интересно: Порядок оформления декретных пособий для индивидуальных предпринимателей

Порядок оформления льгот

Алгоритм оформления привилегий для ИП:

  1. Сбор документальных оснований для оформления льгот.
  2. Сбор регистрационной и отчетной документации предприятия.
  3. Составление заявления и подача в отделение ФНС по месту регистрации предприятия.
  4. Ожидание решения по заявке.

Точный перечень документов будет зависеть от типа льготы, на получение которой претендует бизнесмен.

Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей?

Законы в сфере налогообложения предлагают льготные программы начинающим бизнесменам. Они распространяются на субъекты малого индивидуального предпринимательства и касаются как вновь открывшихся ИП, так и отдельных социальных категорий действующих предпринимателей.

Льготы для вновь открывшихся ИП

Государственные гарантии в аспекте привилегий недавно зарегистрированным индивидуальным предприятиям позволяют им снизить финансовую нагрузку и быстрее развить бизнес. Во-первых, все созданные ИП в России освобождаются от обязательных проверок на 3 года с момента открытия. Это привилегия федерального значения, соответственно, она действительна на всей территории государства.

Во-вторых, начинающие бизнесмены могут получить:

  • налоговые каникулы – полное или частичное освобождение от налогообложения на срок, устанавливаемый на региональном уровне;
  • при соблюдении определенных условий — возможность не платить НДС;
  • рассрочку на уплату налоговых сборов.

ВАЖНО! Действие льгот может закончиться досрочно при поступлении жалоб на их деятельность.

Льготные системы налогообложения

Помимо преференций при регистрации бизнеса, ИП вправе выбирать систему налогообложения из нескольких вариантов. В зависимости от особенностей и условий труда, типа оказываемых услуг населению выбор правильного варианта позволит облегчить финансовую нагрузку. Всего их пять:

  1. Упрощенная система налогообложения. Суммы сборов по ней будут составлять 6% полученных доходов.
  2. Упрощенная система налогообложения, работающая по принципу дохода за вычетом расходов. Расчет размера сборов происходит по формуле: (Доходы – Расходы) * N% (N — размер ставки от 5 до 15%, устанавливается на региональном уровне).
  3. ЕНВД – фиксированная сумма сборов, не зависящая от полученной прибыли или суммы понесенных расходов.
  4. ПСН (патенты) – принцип определения суммы налоговых сборов аналогичен ЕНВД, отличие в том, что приобрести патент можно на короткий срок.
  5. ЕСХН – система, доступная для сельскохозяйственных предприятий и рыболовных производств. Принцип расчета аналогичен второму варианту, но ставка налога фиксирована и составляет 6%.
Читайте так же:  Бланк и образец договора купли-продажи квартиры - скачать или распечатать

Для перехода на каждый из описанных вариантов налогообложения предприниматель должен отвечать условиям, которые устанавливаются на федеральном уровне и могут дополняться региональным законодательством. Например, он не сможет перейти на ЕНВД, если количество штатных сотрудников больше 100 человек, а УСН, основанная на разнице доходов и расходов, недоступна для предприятий со штатом более 100 человек и годовым доходом свыше 150 миллионов рублей.

Все виды льгот для индивидуальных предпринимателей

ИП могут рассчитывать:

  • на скидки при оплате жилищно-коммунальных услуг;
  • государственные субсидии;
  • полное или частичное освобождение от налогов;
  • освобождение от необходимости подачи финансовых отчетов.

ВАЖНО! В разных регионах условия для пользования этими привилегиями могут отличаться.

Для ИП-пенсионеров

Пенсионеры, ведущие предпринимательскую деятельность, не выделяются в льготную категорию с точки зрения налогообложения. При отсутствии оснований для льгот они платят налоги и отвечают за итоги деятельности так же, как и остальные физлица-предприниматели.

Для ИП-многодетных

Помимо доступных на общих основаниях, для многодетных родителей есть льгота при открытии ИП: они освобождаются от государственной пошлины при его регистрации.

Для ИП-инвалидов

Предприниматель, имеющий группу инвалидности, освобождается от налога, начисленного по системе ЕСН, если годовая прибыль его организации не превышает 100 тысяч рублей. При этом он не теряет прав на остальные общедоступные льготы.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это период, когда расчетная ставка налогообложения деятельности индивидуального предпринимателя равна нулю. На федеральном уровне установлен период действия льготы – с 2015 по 2020 год. Однако регионы могут самостоятельно устанавливать период действия каникул.

Для получения преференции индивидуальное предприятие должно:

  • быть зарегистрированным после вступления в силу регионального законопроекта о налоговых каникулах (а в его отсутствие – федерального);
  • использовать УСН или ПСН;
  • работать в сфере производства, социальных услуг или науки.

Субъекты государства могут изменять и дополнять перечень условий. Например, согласно общим правилам, право использования налоговых каникул предоставляется только тем ИП, где штат не превышает 100 человек, однако в Москве этот лимит снижен до пятнадцати работников.

ВАЖНО! Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от необходимости отчисления страховых взносов за себя и сотрудников.

Отсрочка уплаты налогов

Статья 64 НК определяет ситуации, при которых предприятие, работающее по УСН, может получить отсрочку на выплату налогов:

  • нанесение вреда имуществу предпринимателя в результате стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, техногенных катастроф и других не зависящих от него обстоятельств.
  • угроза банкротства или временной неплатежеспособности (для организаций, работающих в экономической сфере);
  • при непостоянной или сезонной деятельности ИП.

ВАЖНО! Отсрочка может предоставляться в отношении сразу нескольких видов налоговых сборов на максимальный срок в один год. В исключительных случаях период действия можно увеличить.

Рассрочка налогов

Еще один вид налоговой льготы для ИП — рассрочка на сумму платежей по налогам на основании неудовлетворительного финансового состояния организации. Она предоставляется в ситуациях, аналогичных основаниям для отсрочки, но есть и другие случаи, когда можно рассчитывать на эту привилегию:

  • на счетах ИП нет средств для оплаты налога разовым платежом, но достаточно для первого взноса по нему;
  • необходимо оплатить налоговые сборы за импорт или экспорт товара;
  • предприятию не были вовремя перечислены субсидии или платежи по контрактам от государства.

[3]

Для оформления рассрочки предприниматель должен будет документально обосновать потребность в этой льготе.

Порядок оформления льгот

Алгоритм оформления привилегий для ИП:

  1. Сбор документальных оснований для оформления льгот.
  2. Сбор регистрационной и отчетной документации предприятия.
  3. Составление заявления и подача в отделение ФНС по месту регистрации предприятия.
  4. Ожидание решения по заявке.
Видео (кликните для воспроизведения).

Точный перечень документов будет зависеть от типа льготы, на получение которой претендует бизнесмен.

Источники


  1. Астахова, В.Г. Загадки ядовитых растений / В.Г. Астахова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 108 c.

  2. Гринкевич, Н. И. Легенды и быль о лекарственных растениях / Н.И. Гринкевич, А.А. Сорокина. — М.: Наука, 1988. — 176 c.

  3. Самылина, И. А. Атлас лекарственных растений и сырья / И.А. Самылина, А.А. Сорокина. — М.: КМК, Авторская академия, 2008. — 320 c.
  4. Флеров, В. А. Дикорастущие лекарственные растения / В.А. Флеров. — М.: Издательство Ростовского университета, 1970. — 601 c.
  5. Лекарственные растения средней полосы европейской части России. — М.: Планета, 2002. — 192 c.
  6. Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here