Льготы по налогообложению

Важно и полезно по теме: "Льготы по налогообложению" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Москве

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Москве

(по состоянию на 01.01.2019)

Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому в дополнение к статье 407 НК законом муниципального образования, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, могут быть установлены дополнительные перечени лиц, имеющих право на льготу по этому налогу.

В Москве льготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьей 1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» (введена Законом г. Москвы от 28.09.2016 № 30), согласно которой:

    Налогоплательщики, указанные в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые не использовали в налоговом периоде налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении гаража или машино-места, освобождаются в этом налоговом периоде от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Налогоплательщики, за исключением указанных в части 1 настоящей статьи, уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в части 1 настоящей статьи, в следующих размерах:

    1) 8,3 процента суммы налога, исчисленной за 2015 год;

    2) 7,7 процента суммы налога, исчисленной за 2016 год;

    3) 7,1 процента суммы налога, исчисленной за 2017 год;

    4) 6,7 процента суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

    Налоговые льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

    Пункты 1 — 3 утратили силу с 1 января 2019 года (Закон г. Москвы от 21.11.2018 № 26)

    Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог в размере, определяемом в соответствии с порядком, установленным частью 7 настоящей статьи, при условии, что указанное нежилое помещение одновременно удовлетворяет следующим условиям:

    1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы;

    2) площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров;

    3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей;

    5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    Здание подлежит включению в реестр апартаментов на основании сведений о наличии в здании апартаментов согласно документам, оформляемым в связи со строительством или вводом в эксплуатацию здания. Перечень таких документов устанавливается Правительством Москвы.
    ——————————————————————
    Часть 6 статьи 1.1 вступает в силу со дня вступления в силу порядка признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц, утвержденного Правительством Москвы, но не ранее 1 января 2017 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года (часть 2 статьи 2 Закона г. Москвы от 28.09.2016 N 30).
    ——————————————————————

    Нежилые помещения, расположенные в зданиях, не включенных в реестр апартаментов, подлежат включению в указанный реестр в случае, если они признаны фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц. Порядок признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц устанавливается Правительством Москвы.

    Сумма налога, исчисленная налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, уменьшается на сумму, определяемую по формуле:

    Л — сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;

    Н — сумма налога, исчисленного налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи;

    К1 — коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи. В случае если площадь нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;

    К2 — коэффициент, равный:
    0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;
    0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;
    0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;
    0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.

    Налоговая льгота, предусмотренная частью 4 настоящей статьи, предоставляется в отношении одного нежилого помещения с максимальной исчисленной суммой налога.

    Для предоставления налоговых льгот, предусмотренных частями 1, 2 и 4 настоящей статьи, не требуется заявление налогоплательщика, за исключением налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые ранее не предоставляли в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Пункт 9 в редакции Закона г. Москвы от 21.11.2018 № 26

    Срок начисления пеней за несвоевременную уплату налога за 2016 год

    Законом г. Москвы № 45 от 14.12.2016 «Об установлении даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате в бюджет города Москвы за налоговый период 2016 — 2017 годы» предусмотрена отсрочка начисления пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц:

    Читайте так же:  Порядок приватизации служебного жилья

    за 2016 год — с 01.12.2017 на 01.07.2018;

    за 2017 года — с 01.12.2018 на 01.07.2019.

    Таким образом, налог на имущество физлиц можно уплатить без пеней до указанных дат.

    Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена — 07.12.2017, 17.09.2018, 13.01.2019

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Налоговые льготы в 2019 году

    Наступление 2019 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

    Налоговые льготы: понятие и формы

    Под налоговой льготой понимается преимущество, предоставляемое органами государственной власти и органами местного самоуправления определенным категориям плательщиков сборов. Предоставление льгот — важная часть политики государства по увеличению доходных статей бюджета.

    Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

    1. Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
    2. Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
    3. Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
    4. Уменьшение налога.

    Уровни применения налоговых льгот

    Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.

    Федеральные Региональные Местные
    Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФ При распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерацией Устанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика

    Виды налоговых льгот

    Налоговые льготы бывают следующих видов:

    Все эти виды налоговых льгот предоставляются гражданину, если он:

    1. Имеет статус, дающий ему право на получение государственной поддержки;
    2. Имеет официальный доход, на который распространяется действие льгот;
    3. Затрачивает денежные средства на цели, выделенные налоговым законодательством;
    4. Имеет в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который в соответствии с законом РФ, не учитывается при подсчете налога.

    Налоговые вычеты

    Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

    Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

    При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

    Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

    Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

    Льготы на имущество граждан

    Для определенных категорий граждан существуют льготы на имущество. Они предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект.

    Реализация права на налоговую льготу заключается в предоставлении в налоговую инспекцию документа, удостоверяющего личность и правоустанавливающих бумаг на имущество. В случае, если гражданин узнал о своем праве значительно позже его возникновения, он может обратиться с заявлением о перерасчете налога и возврате излишне уплаченных денежных средств в бюджет.

    Если гражданин имеет право на получение льготы по нескольким видам имущества, ему предстоит сделать выбор в пользу одного.

    Льготы на земельный налог и транспортные услуги

    Налоговым кодексом установлена возможность полного освобождения от налогов физических лиц, которые принадлежат к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

    Категории лиц, отнесенные к льготникам, могут уменьшить кадастровую стоимость земельного участка, в соответствии с которой налог рассчитывается на цену шести соток земли.

    Региональное законодательство устанавливает дополнительные льготы отдельным категориям граждан в соответствии со своей компетенцией.

    Транспортный налог относится к категории местных налогов, поэтому все полученные средства перечисляются в доход муниципального образования.

    Каждый муниципалитет вправе определять:

    [3]

    1. Размер налога в соответствии с положениями налогового законодательства;
    2. Сроки, в течение которых гражданин обязан произвести платеж;
    3. Льготные категории граждан, способы предоставления.

    Многие муниципальные образования предоставляют льготу пенсионерам в виде 50-80% от транспортного налога. Причем, если пенсионер имеет в собственности несколько транспортных средств, это позволяет ему полностью освободиться от уплаты налога на один автомобиль.

    Особенности по категориям

    Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

    Льготы для инвалидов

    Инвалиды относятся к категории граждан, которые имеют право получать льготы из федерального и регионального бюджета. Помимо проведения налоговой политики, федерация стремится к воплощению в жизнь программы «Доступная среда». Благодаря этому проекту инвалидам гарантируется социальная поддержка, адаптация общественных мест под потребности лиц с ограниченными возможностями и развитие образовательных программ.

    Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

    1. Выплату социальной пенсии;
    2. Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
    3. Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
    4. Бесплатное перемещение к месту лечения;
    5. Бесплатный проезд в транспорте;
    6. Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.
    Читайте так же:  Мы посчитали, сколько в россии депутатов в государственной думе

    Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

    Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

    Льготы для пенсионеров

    Ярким примером льготы для пенсионера является освобождение гражданина от уплаты имущественного налога. Однако, пенсионер может выбрать только один вид имущества, которое не будет облагаться налогом. Это имущество не должно использоваться гражданином в предпринимательских целях.

    Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

    Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

    Родители, опекуны и усыновители детей

    Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог. Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей. Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

    Многодетные родители

    Для получения гражданином соответствующих льгот, нужно получить статус многодетной семьи. Государственная поддержка многодетным родителям осуществляется в следующих сферах:
    1. Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
    2. Медицинского обслуживания и предоставления питания;
    3. Обеспечения жильем и земельным участком.

    Для юридических лиц и ИП

    На юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, распространяются следующие льготы:
    1. Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
    2. Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

    Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

    Как оформить налоговые льготы

    Получение налоговой льготы носит заявительный характер. Претендент должен обратиться в инспекцию федеральной налоговой службы с просьбой предоставления скидки или привилегии. В список документов входят:
    1. Подтверждение личности заявителя;
    2. Декларация по форме 3-налог на доходы физического лица;
    3. Справка о доходах;
    4. Документ, подтверждающий право гражданина на получение льготы;
    5. Индивидуальный номер налогоплательщика;
    6. Заявление.

    Новое законодательство внесло коррективы, и с 2018 года заявители не обязаны предоставлять в налоговые органы доказательства того, что они имеют право на налоговые привилегии.

    Налоговые льготы — часть политики государства, направленной на повышение благосостояния граждан и оказание поддержки незащищенным слоям населения.

    Налоговые льготы для многодетных семей

    Налоговые льготы для многодетных семей

    Семьи, в которых воспитывают много детей, являются для страны особо ценными. Для них установлены разнообразные меры соцподдержки, в том числе налоговые льготы на детей. Такие меры предоставляются на уровне Федерации и регионов. Для того чтобы понять, какие льготы по налогам для многодетных семей предусмотрены в России, нужно определить, какие семьи могут претендовать на получение необходимого статуса.

    Что такое многодетная семья

    Семейный кодекс РФ не определяет, какую семью относить к категории многодетной. Каждый субъект использует свою трактовку понятия в соответствии с региональным законодательством и обычаями.

    Положения ГОСТ Р 52495-2005 определяют, что многодетной является семья, имеющая троих и больше детей в соответствии с порогом многодетности, который установлен органами исполнительной власти регионов.

    Дети, которых не учитывают для признания семьи многодетной:

    • достигшие 18 лет, исключая тех, кто учится очно в возрасте до 23 лет;
    • в отношении которых родители лишены прав или ограничены в них;
    • находящиеся под опекой;
    • на государственном обеспечении.

    Присвоение статуса многодетности не связано с тем, является ли ребенок родным или приемным.

    Государственные гарантии социального характера могут быть денежными и натуральными. Число детей при этом определяет виды соцгарантий и их размеры.

    Федеральные льготы: вычет по НДФЛ

    Федеральный законодательный уровень дает возможность рассчитывать на налоговые льготы для многодетных семей по НДФЛ.

    Госпомощь предоставлена в виде вычета. Это значит, что человек не получит деньги на руки, а облагаемая база — объем средств, с которых взимается налог в сумме 13 % — уменьшится на определенную сумму. Как результат, по факту выплаты подоходного налога у члена многодетной семьи на руках останется сумма зарплаты большего размера.

    Вычет на детей по НДФЛ полагается таким категориям:

    • родителям в законном браке;
    • отчиму или мачехе;
    • лицу, которое платит после развода алименты;
    • опекуну, усыновителю, попечителю.

    В 2019 году размер вычета:

    • 1400 рублей — на двух первых детей;
    • 3000 рублей — на третьего и следующих.

    Если плательщик растит ребенка-инвалида, установлена отдельная сумма вычета:

    • 12 000 рублей — для родителя;
    • 6000 рублей — для усыновителя или опекуна.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вычеты положены на каждого ребенка-инвалида младше 18 лет, а если он обучается очно — до 24 лет. Этот вид не отменяет вычеты по очередности детей. К примеру, ребенок-инвалид, являющийся третьим, даст право на вычеты в сумме 15 000 рублей.

    Вычет полагается на третьего и следующих детей даже в случае, когда предыдущие дети стали совершеннолетними и потеряли право на такую меру поддержки.

    Читайте так же:  Какие существуют категории льготных граждан в россии

    Сумма мер поддержки увеличивается в два раза, если детей растит один родитель (например, наступила смерть супруга). В случае развода и отказа от уплаты алиментов размер суммы не увеличивается.

    Двойной вычет возможен, если второй родитель отказывается в добровольном порядке от своего вычета. Нужно иметь в виду, что такой отказ невозможен, если:

    • нет официальной работы;
    • человек находится в отпуске по уходу за ребенком;
    • гражданин состоит на учете в службе занятости.

    [1]

    Началом использования вычета является месяц рождения (усыновления), окончанием — совершеннолетие, а также превышение установленного предела суммой дохода родителя. В 2019 году — 350 000 рублей, то есть в том месяце, когда общий доход превысит названную сумму, использование вычета прекратится.

    Как оформить

    Оформление происходит по месту работы. На имя работодателя следует направить заявление с просьбой применить вычет, перечислив имеющихся детей и отметив их возраст и статус.

    К заявлению надо приложить:

    • документы о рождении (усыновлении);
    • медсправку (в случае, если ребенок инвалид);
    • справку с места обучения с подтверждением его очной формы;
    • паспорт.

    Родитель, являющийся единственным, предоставляет также:

    • документы о смерти супруга;
    • решение суда с признанием второго супруга пропавшим без вести;
    • справку по ф. 25 (при внесении в запись акта о рождении информации об отце со слов матери);
    • паспорт.

    Опекуны (попечители) предоставляют бумаги с подтверждением своего статуса.

    ИП — многодетный родитель также может получить вычет, обратившись в налоговую инспекцию.

    Региональные льготы

    НК РФ не устанавливает на уровне Федерации транспортные, имущественные или земельные льготы для членов многодетных семей.

    Это происходит потому, что транспортный налог относится к ведению субъектов, а земельный и имущественный — к местной зоне ответственности. В связи с этим полномочия по введению дополнительных мер поддержки даны законодательным органам регионов или муниципальных образований.

    Земельные меры поддержки предоставляются в нескольких вариантах. Это могут быть:

    • скидка по оплате суммы до 50 %;
    • уменьшение базы исчисления;
    • освобождение от оплаты.

    Так, например, в Ростовской области во многих районах многодетные семьи не платят налог. Актуальными являются льготы для жителей столицы, где цены на участки высокие. Например, в г. Москве база обложения может быть снижена на 1 млн рублей, а во многих районах области есть скидка 50 %, применяемая при среднем доходе на каждого члена семьи в размере ниже прожиточного минимума.

    Транспортные

    Льготы по транспорту — это епархия региона. В субъектах есть разные алгоритмы:

    • отказ от сбора для машин определенной мощности;
    • освобождение от уплаты одного из родителей;
    • скидка по сумме.

    Транспортные налоговые меры поддержки не нужно регулярно подтверждать. О них заявляют один раз. Их действие пролонгировано на период наличия автомобиля или утраты человеком статуса.

    Налогообложение имущества

    Многие регионы практикуют освобождение от имущественного налога. Так, Рязань дала возможность не платить сбор по 1 объекту по каждому виду имущества. Это означает, что льгота может предоставляться на квартиру, дачу, гараж в одно и то же время. Условие — величина дохода членов семьи ниже прожиточного минимума региона.

    Как оформить

    Информация о льготах по рассматриваемой категории семей содержится в законодательных актах местного уровня. С таким вопросом можно обратиться в отделение ИФНС, там же оформить. Для этого нужно направить в налоговую инспекцию пакет документов:

    • заявление по установленной форме (можно найти на сайте ИФНС);
    • документы, подтверждающие статус семьи;
    • документ, удостоверяющий личность обратившегося;
    • документы о рождении детей.

    Заявление можно предоставить лично, направить почтой или оформить через кабинет налогоплательщика на сайте.

    Таким образом, единообразные налоговые льготы отсутствуют, поэтому гражданам необходимо внимательно следить за изменениями законодательства в регионе своего проживания.

    Понятие и виды налоговых льгот

    Налоговое законодательство Российской Федерации предоставляет физическим лицам различные налоговые льготы.

    Они предоставляются с целью улучшить материальное положение и повысить меры социальной защиты граждан в различных жизненных ситуациях.

    Определение понятия

    Освобождение может быть полным и предоставляться в течение всей жизни, а может применяться сниженная ставка, либо налогом не будет облагаться только определенная сумма.

    Налоговые льготы могут быть предоставлены в следующих видах:

    1. Изъятие – это значит, что из всех объектов налогообложения одного физического лица изымается предмет налогообложения, за который не нужно будет платить налог.
    2. Освобождение, данный вид почти аналогичен первому, с той лишь разницей, что термин освобождение обычно применяется для государственных пособий (пенсиям, субсидиям и т.д.), и носит постоянный характер.
    3. Скидка – это возможность снизить ставку налога, чаще применяется к юридическим, а не физическим лицам.
    4. Отсрочка – возможность заплатить налог в более поздний сок, чем предусматривает налоговое законодательство.
    5. Налоговая амнистия – предоставляется, тем, кто просрочил платеж без оснований. Она разрешает заплатить налоги без последствий в виде штрафов и пеней.

    Все вышеперечисленные виды налоговых льгот могут применяться в следующих случаях, если физическое лицо:

    • относится к определенной категории граждан или имеет определенный статус;
    • получает доход, с которого можно не платить налог на доходы;
    • тратит денежные средства на определенные цели и ему возвращается налог с этой суммы;
    • имеет объект движимого или недвижимого имущества, который в силу особых обстоятельств не подвергается налогообложению.

    Применение налоговых льгот не является обязательным и лицо, которому они положены, самостоятельно решает подавать ему документы для их предоставления или нет.

    Классификация

    Все налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо, прописаны в основном документе, регулирующем налоги – Налоговом Кодексе.

    Налоговые вычеты

    Это вид налоговой льготы, которая позволяет не платить налог с суммы, направленной на определенные цели, при условии, что она уже уплачена. То есть гражданин оплачивает нужды, которые подпадают под данную категорию, а затем представляет документы, удостоверяющие это, и его доход в пределах указанной суммы освобождается от НДФЛ.

    Читайте так же:  Кто заплатит алименты предпенсионерам

    Налоговые вычеты бывают следующих видов:

    1. Стандартные предоставляются всем гражданам без исключения, которые получают налогооблагаемый доход и имеют детей. Раньше вычет предоставлялся и на самого налогоплательщика, но в настоящее время он отменен. Стандартный налоговый вычет предоставляется каждый месяц, его величина зависит от статуса ребенка и статуса родителя (обычный ребенок, ребенок-инвалид, многодетная семья, одинокий родитель).
    2. Социальные предоставляются на расходы, которые были произведены на учебу, лечение, пенсионное и страховое обеспечение, либо пожертвование. Эти вычеты ограничены определенной суммой, которая является совокупной для всех вычетов.
    3. Имущественные предоставляются в случае покупки жилья, а также в случае продажи недвижимости или автомобиля. В первом случае налогоплательщику положен возврат уплаченного налога с суммы, уплаченной за жилье. Во втором случае он освобождается от уплаты налога за полученный доход от продажи имущества. Для получения этого вида вычетов должны быть выполнены условия, предусмотренные в НК РФ. К имущественному вычету также будет относиться вычет с суммы процентов по кредитным средствам, направленные на покупку жилого помещения.

    На имущество

    Налоговый Кодекс предполагает уплату налога с любого имущества, которым владеет физическое лицо. Но в тоже время данное имущество может быть изъято из перечня объектов, которые подвергаются налогообложению.

    Основные налоги на имущество:

    1. Налог на жилые и другие помещения. Каждое помещения, принадлежащее физическому лицу на правах собственности должно быть обложено налогом, но если физическое лицо имеет определенный статус, то оно может быть освобождено от его уплаты. Бывает и так, что категория помещения позволяет не рассматривать его как объект налогообложения.
    2. Налог на автомобиль. Этот вид взносов устанавливается на местном уровне, но при этом федеральное законодательство установило верхнюю планку, которую нельзя превысить. От уплаты налога за владение автомобилем освобождаются физические лица, которые имеют на это право, а также, если автомобиль не отвечает указанным характеристикам (количество лошадиных сил, грузоподъемность).
    3. Земельный налог. Налогом облагаются также все земельные участки, но, как и в первых двух случаях физическое лицо может освободиться от него в случае выполнения определенных условий.

    Все вышеуказанные льготы могут предоставляться на постоянной основе либо на определенный период, пока не исчезнут обстоятельства их вызвавшие.

    Для кого применяются

    Налоговые льготы могут предоставляться гражданам относящиеся к определенным категориям, а могут предоставляться в связи с особым статусом предмета налогообложения.

    Особые категории граждан:

    • Пенсионеры по возрасту и находящиеся на льготных пенсиях;
    • Военнослужащие и военные пенсионеры;
    • Граждане, имеющие инвалидность;
    • Многодетные семьи;
    • Имеющие звание ветерана труда;
    • Герои России или СССР;
    • Граждане, участвовавшие в ликвидации последствий атомных катастроф (Чернобыльская АЭС, завод «Маяк»);
    • участвовавшие в боевых действиях;
    • Супруги граждан, погибших при исполнении военного долга и. т.д.

    Этот перечень не является исчерпывающим, его могут дополнять на местном уровне.

    Особые категории имущества:

    1. Любое жилое помещение или его доля, при условии, что гражданин их приобретший ранее не получал вычет, либо получал его после 2013 года и не выбрал сумму в 2 000 000 рублей;
    2. Жилое помещение, приобретенное с помощью ипотечных средств. Налогом не облагается сумма выплаченных процентов по этому кредиту, она ограничена 3 000 000 рублей;
    3. Автомобиль, освобождается от налога в некоторых регионах, если он не имеет нужного количества лошадиных сил. Также освобождается от налогообложения сумма, вырученная за продажу этого имущества, если она соответствует следующим условиям:
      • не превышает 250 000 рублей;
      • была в собственности продавца более 3 лет;
      • сумма продажи меньше или равна сумм приобретения.

    Что необходимо для оформления

    Для того, что бы получить налоговые льготы и освободиться от уплаты налога с того или иного объекта физическое лицо обязано подать документы в налоговую службу. Исключение из этого правила составляют стандартные налоговые вычеты, для их получения заявление и необходимый пакет документов предоставляют работодателю.

    Документы, которые могут понадобиться при получении налоговых льгот, которые положены определенным категориям граждан:

    1. Паспорт;
    2. Пенсионное удостоверение;
    3. Справка об инвалидности;
    4. Удостоверение ветерана труда;
    5. Удостоверение военнослужащего;
    6. Справка о составе семьи и т. д.

    То есть для предоставления налоговых льгот в этом случае нужно будет подтвердить принадлежность гражданина к льготной категории.

    Если налоговая льгота испрашивается в связи с тем, что объект налогообложения можно изъять из налогооблагаемого перечня, то могут понадобиться следующие документы:

    1. Свидетельство о праве собственности;
    2. Технический паспорт на автомобиль;
    3. Договор купли-продажи;
    4. Договор оказания медицинских услуг;
    5. Договор на осуществление образовательной деятельности;
    6. Кредитный договор на покупку жилого помещения.

    Этот список также может дополняться в случае необходимости.

    Получение налоговой льготы не составит труда, если гражданин имеет на это право и предоставит весь пакет необходимых документов.

    О том, какие существуют льготы при оплате налогов, смотрите в следующем видеосюжете:

    Список льготных категорий граждан по уплате налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости

    Налоговым кодексом Российской Федерации сохранены все льготные категории физических лиц, которые ранее были освобождены от уплаты налога.

    1. С учетом положений статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    2) инвалиды I и II групп инвалидности;

    3) инвалиды с детства;

    4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

    Читайте так же:  Автомойщики могут зарабатывать до 90 000 руб

    5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

    6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с

    Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

    7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

    8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

    10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

    12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность,

    — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

    15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    2. Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    3. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

    4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    1) квартира или комната;

    3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

    4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

    5) гараж или машино-место.

    5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового Кодекса (в отношении объектов, включенных в Перечень, утверждаемый Правительством Москвы, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, а также в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей).

    6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

    7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

    [2]

    Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

    При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Информация представлена по материалам сайта http://depr.mos.ru

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

    Источники


    1. Фомина, И. Г. Общий уход за больными / И.Г. Фомина. — М.: Медицина, 2000. — 304 c.

    2. Методика преподавания биологии. — М.: Академия, 2008. — 320 c.

    3. Борзова, З.В. Дидактические материалы по биологии. Методическое пособие / З.В. Борзова. — М.: Сфера, 2005. — 659 c.
    4. Верещагин, В.И. Определитель растений окрестностей г. Баранаула; Иркутск: Иркутский университет — Москва, 1988. — 304 c.
    5. Кортиков, В. Н. Лекарственные растения / В.Н. Кортиков, А.В. Кортиков. — М.: Айрис-Пресс, Рольф, 1998. — 768 c.
    6. Льготы по налогообложению
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here