Налоговый вычет на благотворительность размер, документы, примеры, сроки

Важно и полезно по теме: "Налоговый вычет на благотворительность размер, документы, примеры, сроки" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вы несли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации;
  • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
  • Социально ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2018 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2019 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2018 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года (в 2019) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.). При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом (данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234).

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Читайте так же:  Проверка номера в очереди для улучшения жилья

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда Вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом Ваших расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2015-2018 годах и не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017, 2018 годы (срок возврата налога за 2015 год уже прошел).

Пример: В 2014 и в 2018 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2019 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2018 год. За 2014 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: В 2018 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 руб. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 руб., уплаченный подоходный налог, соответственно, 3900 руб.
Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 руб. В 2019 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Социальный вычет на благотворительность

Правила предоставления социального вычета по расходам на благотворительность

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи

  • Благотворительным организациям
  • Социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности
  • Некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных
  • Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности
  • Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала в соответствии с установленным порядком

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях, когда

  • Расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи
  • Денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25%

полученного физическим лицом за год дохода.

При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет, в том числе в случае

  • Расформирования целевого капитала некоммерческой организации
  • Отмены пожертвования
  • В ином случае,

если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) законом N 275-ФЗ, налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования.

В соответствии с п.2 ст.219 НК РФ, социальные налоговые вычеты в виде расходов на пожертвования, предоставляются при подаче налоговой декларации в ИФНС налогоплательщиком по окончании года.

При этом, перенос налоговых вычетов на следующие налоговые периоды – не предусмотрен.

На это указал Минфин в своем Письме от 04.07.2012г. №03-04-05/7-838 «Согласно п. 2 ст. 219 НК социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи НК, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Перенос неиспользованного социального налогового вычета на последующие налоговые периоды ст. 219 Кодекса не предусмотрен».

С учетом изложенного учесть в декларации за 2013 год суммы пожертвования благотворительной организации, произведенного в 2012 году, не представляется возможным.

Кроме того, Минфин в своем Письме от 12.04.2012 N 03-04-06/6-110 напоминает, что с 01.01.2012 у налогоплательщиков появилась возможность получить социальный налоговый вычет при осуществлении пожертвований в адрес социально ориентированных некоммерческих (благотворительных) организаций.

Однако, если налогоплательщик оказывает помощь другим физическим лицам (например, малоимущим гражданам, в том числе – на лечение детей), то получить социальный вычет он может лишь в случае, если эта помощь оказывается им через благотворительные (некоммерческие) организации.

Данное мнение изложено Минфином в Письме от 26.12.2011 N 03-04-05/5-1103: «Физические лица могут оказывать благотворительную помощь через благотворительные и некоммерческие организации, указанные в вышеназванной статье НК, и пользоваться правом получения социального налогового вычета».

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Читайте так же:  Какой график платежей по кредиту выгоднее заемщику равными долями или аннуитет

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на благотворительность.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).

Пример

Петров Н.К. получил за прошедший год доход в размере 400 000 руб., при этом его работодатель исчислил, удержал и уплатил с доходов Петрова НДФЛ по ставке 13% в размере 52 000 руб.

НДФЛ = 400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.

В течение года Петров Н.К. перечислил на благотворительные цели 130 000 руб.

В начале следующего года Петров Н.К. подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на благотворительность.

Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода

400 000 х 25% = 100 000 руб.

Расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 100 000 руб., поэтому Петров Н.К. получит из бюджета часть ранее уплаченного НДФЛ в размере 13 000 руб.

100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо

  • Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена благотворительность
  • Получить из бухгалтерии по месту работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
  • Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:
    • Платёжных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т.п.)
    • Договоров (соглашений) на пожертвование, оказание благотворительной помощи
    • Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Социальный вычет на благотворительность

Налогоплательщик-физическое лицо имеет право на налоговый вычет при формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (п. 3 ст. 210 НК РФ). Среди социальных вычетов НДФЛ НК РФ называет вычет по расходам на пожертвования и благотворительные цели. Данному вычету посвящен подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Напомним, что вычет – это уменьшение облагаемых налогом доходов (по ставке 13%) на определенную денежную сумму.

Вычет на благотворительность состоит из сумм доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

— социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

— религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

— некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Понятие и правовое регулирование пожертвования

Понятие «пожертвование» мы можем найти в Главе 32 ГК РФ, посвященной гражданско-правовому понятию «Дарение». Пожертвование – это дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. При отсутствии такого условия пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества (п. 1, 3 ст. 582 ГК РФ).

То есть, общеполезная цель – качественный признак, присущий пожертвованию и выделяемый как ГК РФ, так и НК РФ, для признания соответствующего вычета НДФЛ.

Для уяснения понятия и целей благотворительной деятельности следует также обращаться к Федеральному Закону от 11.08.1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Благотворительная деятельность — добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст. 1 Закона № 135-ФЗ).

В Законе также прописаны цели благотворительной деятельности: перечень целей является обширным, его можно посмотреть в ст. 2 Закона № 135-ФЗ. Стоит заметить, что передача денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются (п. 2 ст. 2 Закона № 135-ФЗ).

Ограничения и порядок получения вычета

Ограничения

Стоит учитывать, что вычет на пожертвования предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: если Ваш облагаемый НДФЛ доход (по данным справки 2-НДФЛ) составил за год (налоговый период) 600 тыс. руб., то Вы сможете учесть налоговый вычет в виде пожертвования только в сумме не более 150 тыс. руб. Все суммы пожертвований, которые превышают этот порог, учесть в целях получения вычета не получится.

Порядок получения

Социальный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода (в котором понесены расходы). В декларации 3-НДФЛ для отражения указанного вычета предусмотрен Лист Е1.

Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ Вам необходимо предоставить:

— справку 2-НДФЛ от работодателя за тот год, в котором понесены расходы и за который Вы планируете получить вычет;

Читайте так же:  Поэтажный план и экспликация для квартиры

— договоры на пожертвования или осуществление благотворительной деятельности;

— документы, подтверждающие уплату средств (чеки, квитанции и т.п.).

Напомним, что в инспекцию Вы подаете копии указанных документов (договоры, платежные документы), но оригиналы лучше иметь при себе – для сверки с копиями.

Право на возврат НДФЛ сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет с момента уплаты налога в том году, в котором понесены указанные расходы.

Налоговый вычет на благотворительность

Правительство РФ старается поддерживать всех тех, кто прямо или косвенно задействован в благотворительности. Именно поэтому согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, каждый, кто участвует в этом, имеет право возвратить часть пожертвованных денег. О том, какие есть налоговые вычеты при благотворительности, мы разберем в данной статье.

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом, т.е. при участии в благотворительной деятельности, каждый участник имеет право вернуть 13% от суммы полного пожертвования.

Важно! Если после получения вычета, пожертвование было возвращено, то его необходимо вернуть государству и внести в налоговую декларацию сумму подаренного, как часть личного дохода.

В каких случаях его можно получить?

Вернуть часть можно при условии внесения взноса в определенные организации:
  1. Благотворительные организации и фонды.
  2. Религиозные подкасты (возврат средств возможен только при благотворительном взносе в уставную деятельность).
  3. Социально-ориентированные организации (государственные).
  4. Некоммерческие сообщества, которые развиваются в следующей сфере – наука, культура, спорт и физическое развитие (кроме профессиональной деятельности), образование, здравоохранение и т.д.
  5. Некоммерческие организации (возврат осуществляется только при внесении средств в целевой капитал).

Налоговый расчет

Расчет осуществляется на основе следующих факторов:

  1. Вернуть пожертвованные средства можно в размере не более 13% от официальной заработной платы.
  2. Допускается возврат 13% от благотворительной инвестиции, но при этом максимальная сумма, на основе которой и будет вычисляться налоговый вычет, не должна быть больше 25% от годового дохода. Формула для расчета в этом случае проста: 13%*25%*годовой доход (см. Пример 1).

Как получить?

Для возврата социального налога, потребуется пройти несколько этапов:

  1. Правильно оформить все документы.
  2. Взять у бухгалтера по официальному месту трудоустройства необходимые справки.
  3. Подготовить документы по благотворительности.
  4. С полным пакетом бумаг обратиться в налоговую службу.

Необходимые документы

Список бумаг, который необходимо подготовить:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Взять ее нужно в конце года, в котором и осуществлялось пожертвование.
  2. Справка о сумме начисленных и удержанных налогов.
  3. Документы, подтверждающие благотворительную деятельность – выписки по счету, оплаченные квитанции.

[1]

Сроки подачи документов, и за какой период можно вернуть налог?

Возврат осуществляется в течение 4-х месяцев. Сначала проводится проверка, длится она порядка 90 дней, а уже в дальнейшем, в течение месяца средства поступят на расчетный счет налогоплательщика.

Срок сдачи документов не предусмотрен, однако, право на возврат сохраняется в течение 3-х лет с уплаты НДФЛ (см. Пример 2).

Где можно получить вычет?

Подача полного пакета документов осуществляется в налоговую службу по месту регистрации.

Перенос вычета

Согласно законодательству, перенос невозможен, т.е. получить в следующем году недополученный остаток (все то, что свыше 25%) нельзя (см. Пример 3).

Благотворительность оказана не деньгами, можно ли получить вычет?

Следует понимать, что благотворительным взносом считаются не только деньги, но и передаче в дар вещей, права, акций/облигаций и иного имущества (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Поэтому, следует понимать, что оргтехника, автомобиль или иные атрибуты могут быть причислены к пожертвованию. По этой причине вычет может быть получен не только с денежных взносов, но и при дарении имущества.

Пример расчета

Видео (кликните для воспроизведения).

В 2015 году Миронов А. внес пожертвование в фонд детской городской больницы в сумме 40 000 рублей. Его совокупный доход, подлежащий налогообложению, составил 300 000. Поскольку пожертвование меньше, чем 25% от общего дохода, то он может подать декларацию и вернуть 40 000*13%=5200 рублей. Если бы он пожертвовал 80 тыс. рублей, то: 25% от налогооблагаемого дохода Читайте также: Налоговый вычет при покупке автомобиля

Коваленко Л. В 2012 году пожертвовала 28 тыс., а на следующий год еще 34 тыс. Ее совокупный доход составляет 420 тыс. При расчете, сотрудники компании не приняли к учету первое пожертвование. Налоговый орган поступил согласно закону, поскольку в расчет принимаются все те взносы, которые были осуществлены за 3 года до подачи заявления на возврат. Следовательно, она получила вычет в размере 4420 рублей.

Рябов М. работает в ООО Скиф, официальный годовой доход – 320 000. Расходы на благотворительность – 87 000. Поскольку 87 тыс.

Примеры расчета вычета

Пример 1: Пожертвование организации денежных средств в размере, не превышающем 25% годового дохода

Условия получения вычета:
В 2018 году Желудева А.И. осуществила денежное пожертвование некоммерческой организации по поддержке детского спорта в размере 30 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году заработная плата Желудевой А.И. составляет 25 000 руб. в месяц (300 000 рублей в год). В сумме за год Желудева А.И. заплатит 300 тыс. руб. х 13% = 78 000 руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Так как сумма пожертвования не превышает 25% от годового дохода Желудевой А.И. (30 000 240 000 х 25%). Поэтому в 2019 году, по окончании 2018 года, он сможет заявить вычет в размере 60 000 руб. (240 000 х 25%), и вернуть налог в размере 60 000 х 13% = 7800 руб.

Пример 3: Пожертвование в натуральной форме

Условия получения вычета:
В 2018 году Елисеев Д.М. приобрел и передал в детскую больницу 5 компьютеров стоимостью 50 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году заработная плата Елисеева Д.М. составила 40 000 руб. в месяц (480 000 руб. в год). В сумме за год Елисеев Д.М. заплатил НДФЛ 480 000 х 13% = 62 400 руб.

Читайте так же:  Что такое реновация простыми словами

Расчет вычета:
Согласно Письму Минфина России от 30.12.2013 № 03-04-08/58234 лицо, осуществившее пожертвование в натуральной форме не ограничено в праве на налоговый вычет. Поэтому Елисеев Д.М. имеет право в 2019 году, по окончании 2018 года, подать декларацию в налоговый орган и заявить вычет в размере стоимости компьютеров 50 000 руб. При этом к документам на вычет лучше приложить подтверждение своих расходов (например, товарный чек на приобретение компьютеров) и соглашение с детской больницей о передаче компьютеров.

Пример 4: Благотворительная помощь физическому лицу

Условия получения вычета:
Ермакова Е.К. оказала денежное пожертвование нуждающемуся пожилому человеку.

Возможность получения вычета:
Так как при оказании денежной помощи другому лицу не предусмотрено получение налогового вычета по расходам на благотворительность, то в данном случае Ермакова Е.К. не может воспользоваться правом на вычет.

Пример 5: Благотворительная помощь организации, осуществляющей деятельность в области профессионального спорта

Условия получения вычета:
Марков Е.С. оказал денежное пожертвование футбольному клубу своего города.

Возможность получения вычета:
Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ вычет не предоставляется при осуществлении благотворительной помощи некоммерческой организации, осуществляющей свою деятельность в области профессионального спорта. Так как футбольный клуб относится к таким организациям, Марков Е.С. воспользоваться вычетом не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет на благотворительность: размер, документы, примеры, сроки

При заполнении 3-НДФЛ более

чем за 1 год на каждый

последующий год скидка 50%

Полезные статьи

Предоставление имущественного вычета по НДФЛ у работодателя

заполняется в течение одного

рабочего дня

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Программа «Декларация 2018» Программа «Декларация 2017» Программа «Декларация 2016» Программа «Декларация 2015»

Налоговый кодекс РФ

Пример декларации 3-НДФЛ

по расходам на благотворительность

В данном разделе Вы можете ознакомится с примером по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ при получении налогового вычета по расходам на благотворительность.

Декларация по ф.3-НДФЛ состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку.

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

В связи с этим мы рекомендовали бы вам обращаться за заполнением налоговой декларации по форме 3НДФЛ к специалисту.

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения Раздела 1 декларации 3-НДФЛ

(расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%)

Образец заполнения Раздела 6 декларации 3-НДФЛ

(суммы налога, подлежащие уплате (доплате в бюджет/возврату из бюджета)

Образец заполнения Лист А декларации 3-НДФЛ

(доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%)

Образец заполнения Лист Г1 декларации 3-НДФЛ

[2]

(расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))

Образец заполнения Лист Ж1 декларации 3-НДФЛ

(расчет стандартных налоговых вычетов)

Образец заполнения Лист Ж2 декларации 3-НДФЛ

(расчет социальных налоговых вычетов)

У Вас есть вопросы? Звоните, консультация бесплатно!

Заполнить налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ составляет от 600 рублей. Стоимость работы рассчитывается исходя из трудоемкости работ по решению Вашей задачи.

При подготовке налоговой деклараций 3-НДФЛ более чем за 1 год (например за два или три последних года) на каждый последующий год предоставляется скидка 50% (уменьшение цены) на заполнение декларации 3-НДФЛ.

Подробнее ознакомится с ценами на услуги по заполнению и сдаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Документы необходимые мне для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

заполнивший у меня 3-НДФЛ при

повторном обращении получит

скидку от 25 до 35%

Справочная информация

Справочник коды регионов Справочник коды видов документа Справочник коды видов доходов Справочник коды наименования объекта Справочник коды категории налогоплательщика Справочник коды лиц, заявляющих имущественный налоговый вычет Справочник коды видов авторских вознаграждений

конфиденциальность

Новостная лента

24.08.2019
ФНС подготовила поправки в форму налоговой декларации 3-НДФЛ. В ФНС рассчитывают, что обновленная декларация будет применяться с 1 января 2020 года для представления отчетности о доходах за 2019 год.

21.08.2019
ФНС рассказала о расширении перечня, когда при продаже жилья не надо платить НДФЛ. С 2020 года этот перечень будет расширен. Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья

20.08.2019
Налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником

18.08.2019
Налоговики напомнили, что уплаченный НДФЛ может быть возвращен с расходов не только на собственное обучение, но и на образование ребенка, брата или сестры. Единственное ограничение – возраст обучающегося не должен превышать 24 года

Читайте так же:  Расчет арендной платы за нежилое помещение

В случае если договор на обучение и квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального вычета по расходам на это обучение не имеется

Как вернуть налог за благотворительность

Наша новая рубрика «Право на вычет»

Дорогие друзья, мы вводим новую рубрику «Право на вычет». 1 января 2012 года в России вступил в силу федеральный закон № 235-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности». Он дает возможность вернуть налоговый вычет с той части вашего дохода, которую вы пожертвовали благотворительным фондам. Какие документы для этого необходимы и какова на бумаге процедура получения налогового вычета, – вот ответы на эти вопросы. Но как это происходит на практике, мы сможем узнать только от вас. Будьте добры, поделитесь своим опытом получения налогового вычета. Новая рубрика как раз для этого – для обмена опытом.

Руководитель юридической службы издательского дома «Коммерсантъ» и юрист «Русфонда» Георгий Иванов: «Согласно федеральному закону № 235-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности» (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в размере 13 процентов от суммы доходов, пожертвованных благотворительным фондам. Вычет рассчитывается с суммы, не превышающей 25 процентов от общего годового дохода, и предоставляется в независимости от других получаемых социальных вычетов. Однако если вычет не удалось получить в текущем году, то на следующий год он не переносится (смотрите письма Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838, ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603, от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392 «О налоге на доходы физических лиц»)».

Предоставить декларацию для получения налогового вычета можно в любое время в течение года.

Для получения вычета, начиная с 2013 года, необходимо предоставить в Налоговую инспекцию по месту регистрации налоговую декларацию и копии документов, подтверждающих пожертвование (согласно пп.2 п.1 ст. 219 и ст. 229 НК РФ):

  • платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
  • договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

Желательно также приложить справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий календарный год, которая выдается по месту работы, и документы, подтверждающие статус благотворительной организации, в которую было сделано пожертвование (например, учредительные документы).

Далее механизм такой. Как объясняет главный бухгалтер Русфонда Наталья Власова, территориальный орган Федерального казначейства возвращает излишне уплаченный налог на счет жертвователя, уведомив налоговую инспекцию о дате возврата и сумме. Налоговая инспекция в свою очередь сообщает жертвователю о возврате налогового вычета. (Согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012).)

Как распорядиться возвращенной налоговой суммой, решать вам. Один из вариантов – снова помочь больным детям.

Вот, собственно, и все. Скорее всего, при оформлении налогового вычета у вас возникнут трудности. Пожалуйста, расскажите о них Русфонду. Ваши замечания и предложения шлите нам, а мы доведем их до сведения властей. Цель у нас с вами одна – упростить процедуру получения налогового вычета.

Звоните в Русфонд по номеру (бесплатный звонок из России, благотворительная линия от компании МТС) или пишите на [email protected]

  • Образец заявления на возврат НДФЛ – здесь
  • Учредительные документы Русфонда – здесь
  • Образец договора пожертвования – здесь

Примеры расчета налогового вычета
Пример 1
Перечислено жертвователем в благотворительный фонд – 1000 руб.
Доход за 2012 год – 360 000 руб.
25 процентов от дохода – 90 000 руб.
Сумма пожертвования (1000 руб.) не превышает 25 процентов от дохода, вы можете уменьшить налоговую базу на эту сумму (на 1000 руб.).
Налог 13 процентов с 1000 руб. – 130 руб.
Таким образом, налогоплательщику должны возвратить переплату налога в размере 130 руб.

Пример 2
Перечислено жертвователем в благотворительный фонд – 100 000 руб.
Доход за 2012 год – 1 200 000 руб.
25 процентов от дохода – 300 000 руб.
Сумма пожертвования (100 000 руб.) не превышает 25 процентов от дохода, поэтому вы можете уменьшить налоговую базу на эту сумму (на 100 000 руб.).
Налог 13 процентов с 100 000 руб. – 13 000 руб.
Таким образом, налогоплательщику должны возвратить переплату налога в размере 13 000 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример 3 (если пожертвование больше 25 процентов от годового дохода)
Перечислено жертвователем в благотворительный фонд – 30 000 руб.
Доход за 2012 год – 100 000 руб.
25 процентов от дохода – 25 000 руб. Сумма пожертвования (30 000 руб.) превышает 25 процентов от дохода, поэтому вы можете уменьшить налоговую базу только на 25 000 руб. из пожертвованных 30 000 руб.
Налог 13 процентов с 25 000 руб. – 3 250 руб.
Таким образом, налогоплательщику должны возвратить переплату налога в размере 3 250 руб.

Источники


  1. Попов, А.П. Лекарственные растения в народной медицине / А.П. Попов. — М.: Здоров’я, 1969. — 315 c.

  2. Все о лекарственных растениях. — М.: СЗЭКО, 2007. — 192 c.

  3. Калинова, Г. С. ЕГЭ по биологии. 11 класс / Г.С. Калинова, А.Н. Мягкова, В.З. Резникова. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2011. — 200 c.
  4. СоставительсвященникАлександр Божий лекарь. Справочник лекарственных растений / СоставительсвященникАлександр. — М.: Образ, 2008. — 576 c.
  5. Крышень А. М. Растительные сообщества вырубок Карелии; Наука — , 2006. — 264 c.
  6. Налоговый вычет на благотворительность размер, документы, примеры, сроки
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here