Правила получения профессиональных налоговых вычетов

Важно и полезно по теме: "Правила получения профессиональных налоговых вычетов" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Профессиональные налоговые вычеты

Каждый гражданин, являющийся действующим налогоплательщиком Российской Федерации может претендовать на получение профессионального налоговой компенсации. Следовательно, законом регламентируется сумма, с которой возмещается подоходный налог в виде 13%.

Что представляют из себя профессиональные вычеты?

По состоянию на 2016 год налоговые вычеты за профессиональную деятельность выплачиваются в совокупности документально обоснованных расходов. В отдельных случаях для ИП предусматривается компенсация налогового вычета, которая рассчитывается от общей суммы дохода налогоплательщика. Таком образом, вычет при этих условиях будет составлять 20%.

Если дело касается вознаграждений авторам за создание произведений литературы, науки и искусства, за промышленные изобретения, научные открытия, налогоплательщик также вправе получить налоговый возврат. Подробнее об этом можно прочитать в пункте 3, ст. 221 Налогового кодекса России.

Типы доходов, попадающие под получение вычета

  • Доходы предпринимателя, ведущего деятельность ИП;
  • Доходы нотариуса, ведущего частную практику;
  • Доходы адвоката, ведущего частную практику;
  • Доходы, полученные по соглашениям гражданско-правового аспекта;
  • Вознаграждения авторам за создание произведений искусства и литературы;
  • Вознаграждения авторам за научные открытия и изобретения.

Как получить налоговой компенсации за профессиональную деятельность

Чтобы получить возврат налога за профессиональную деятельность нужно обратиться в отделение налоговой инспекции, где вам предложат составить соответствующую заявку. Заявление составляют в свободной форме. Оно должно содержать указание на тот тип дохода, который был получен. Как правило, налогоплательщики обращаются к своим работодателям с целью оформления получения компенсации по НДФЛ.

В качестве налогового агента может выступать юрист или нотариус, ведущие практическую деятельность, а также адвокат или иностранная компания, ведущая деятельность на территории РФ.

[1]

Если у предпринимателя нет налогового агента, то вы можете востребовать профессиональный налоговый вычет, подав обращение и декларацию по форме 3-НДФЛ непосредственно в налоговую инспекцию. Это можно сделать по месту постоянной регистрации или же по месту фактического проживания. Обращение можно подать по завершению налогового периода. В пакет документов необходимо включить копии платежных поручений, счетов и чеков, подтверждающие расходы, фактически совершенные вами во время выполнения тех или иных работ.

Каким образом предоставляется профессиональный вычет

На сегодняшний день применяются следующие правила в процедуре предоставления налоговой компенсации за профессиональную деятельность.

На основании статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, а также для нотариусов и юристов, проводящих частную практику, профессиональный вычет предоставляется в налоговой инспекции по месту регистрации. Для получения субсидии налогоплательщик подает заявление письменно.

Согласно пункту 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, гражданам, которые осуществляют виды работ, в соответствии с гражданско-правовым соглашением, налоговая компенсация выдается в территориальном управлении налоговой службы или при помощи налогового агента. В этом случае налогоплательщик также обязан подать заявление в письменной форме. Следует принимать во внимание, что стандартная форма не установлена действующим законодательством. Фактически это означает, что писать обращение можно в произвольной форме. В пакет необходимо включить все имеющиеся копии платежных документов, которые отражают расходную часть деятельности предпринимателя.

Как это предусматривает статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации, лицам, которые претендуют на получение авторского вознаграждения налоговая компенсация возмещается после написания и подачи заявления в налоговую инспекцию. Также для этой категории граждан предусматривается возможность подачи письменного обращения на получение профессиональной компенсации при помощи налогового агента.

Основания для подтверждения части расходов

  • Выписки из книги расходов, в которых отражены все операции и действия по хозяйственной деятельности предпринимателя
  • Соглашение с коммерческими партнерами, предоставляющими свои услуги
  • Соглашение с поставщиками, которые предоставляют товары и услуги
  • Акты, в которых отражены факты приема-передачи товара, счета, накладные, сметы
  • Товарные чеки, квитанции, платежная документация, отражающая оплату товаров или услуг

Если индивидуальный предприниматель не может обосновать свои расходы документальным путем, он также может воспользоваться возможностью получить налоговый вычет. В этом случае размер профессионального вычета составит 20% от суммы заработка.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Москва и Московская область. Консультация — бесплатна!

Профессиональный налоговый вычет в 2019-2020 году

Вычет по налогам подразделяется на несколько видов, разделение напрямую зависит от основания его назначения. Один из таких видов — профессиональный.

Специальные вычеты по налогам

Под профвычетом подразумеваются расходы, основное направление которых — получение человеком прибыли, при условии, что данный факт можно подтвердить документально. Вычет осуществляется на полученную человеком в течение одного отчетного года прибыль.

Можно выделить несколько основных положений, касающихся получения налогового профвычета:

  1. Тот вид деятельности, осуществлением которой занимается человек, может быть разнообразным, но главное, чтобы он мог характеризоваться в качестве частного (носящего индивидуальный характер) занятия;
  2. Размер выплаты исчисляется для каждого человека в индивидуальном порядке;
  3. Размер фиксированного процента, который оговаривается в законодательстве, может варьироваться от 9 до 40 процентов. Итоговый размер напрямую зависит от сферы деятельности человека и общего размера перечисленных им налогов;
  4. Чтобы подтвердить все свои удержания, человек должен предоставить налоговую декларацию;
  5. Получение денежных средств возможно и без предоставления документального подтверждения;
  6. К вычетам относится и госпошлина, если она уплачивается на регулярной основе.
Читайте так же:  Разрешение органов опеки на продажу квартиры с несовершеннолетним ребенком

Определение расходов осуществляется самостоятельно:

  1. Стоимость аренды помещения;
  2. Уплата транспортного или земельного налога;
  3. Стоимость коммунальных платежей;
  4. Государственная пошлина;
  5. Сумма, уплаченная за покупку топлива или оборудования.

Как правило, расходы подразделяются по нескольким категориям:

  1. Средства, которые были потрачены для получения прибыли;
  2. Расходы, которые можно подтвердить документально;
  3. Обоснованные траты.

Внимание! Оценка затрат по вышеперечисленным категориям — обязанность сотрудника налоговой инспекции.

Кто имеет право обратиться за получением

Согласно налоговому законодательству, можно выделить несколько плательщиков налогов, у которых есть право рассчитывать на оформление профвычетов по налогам:

  1. Индивидуальные предприниматели;
  2. Организации, единственная сфера деятельности которых — частная практика (частные нотариусы и адвокаты);
  3. Налогоплательщики, которые извлекают прибыль из предоставления услуг на основании договоров ГПХ ;
  4. Лица, уплачивающие налоги от прибыли, связанной с созданием предметов творчества. Как правило, НДФЛ выплачивается с полученных человеком вознаграждений.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Порядок получения вычета

Порядок, в котором проводится оформление профвычета, регламентирован в статье 221 НК РФ.

На самом деле, получение профвычета вышеперечисленными категориями граждан — достаточно простая процедура, которая представлена несколькими шагами:

Условия для получения

Чтобы получить профвычет по налогам, человек должен соответствовать нескольким условиям:
  1. Иметь статус российского резидента. Равно как и другие налоговые вычеты, такой вид льготы предоставляется только российским гражданам и иностранным лицам, которые пробыли на территории России более 183 дней за год;
  2. Во время деятельности должен применяться общий режим налогообложения. Если предприниматель работает на одном из специальных режимов, он не вправе рассчитывать на получение налогового вычета.

Виды профессиональных вычетов

Из норм российского законодательства можно выделить два вида профвычетов по налогам, которые доступны для получения индивидуальными предпринимателями:

  1. Расчет вычета производится на основании всех затрат, которые были понесены им в ходе осуществления предпринимательской деятельности;
  2. Размер вычета составляет 20% от всего полученного индивидуальным предпринимателем дохода в течение года, если такой предприниматель не может документально подтвердить свои расходы.

Вычет в сумме всех произведенных затрат

Такой вид налогового вычета может быть предоставлен индивидуальному предпринимателю при соответствии им нескольким условиям:
  1. Все понесенные им расходы напрямую связаны с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  2. Все понесенные расходы являются обоснованными, могут быть подтверждены при помощи документов, и были направлены на получение человеком прибыли.

[3]

Требование, которое касается подтверждения понесенных индивидуальным предпринимателем расходов, является основополагающим. При отсутствии у человека документов, подтверждающих понесенные расходы и их правомерность, сотрудник налоговой службы откажет ему в возможности получения льготы.

В отдельных источниках отдельно рассматривается момент, который касается того, что индивидуальному предпринимателю вовсе не обязательно предоставлять с декларацией документы на понесенные расходы. В том числе такое требование можно не выполнять и при проведении камеральной проверки.

Но если следовать именно такому подходу, предприниматель может столкнуться с проблемами со стороны сотрудников ИФНС , одной из которых будет отказ в предоставлении налогового вычета.

Вычет для предпринимателей

Согласно закону, индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на получение налогового вычета только при условии, что они официально зарегистрировали свой статус.

Существует несколько положений, которых необходимо придерживаться:

  1. Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на получение и подтвержденного и неподтвержденного налогового вычета. В первом случае выплата денежных средств осуществляется в полном объеме, а еще расчет производится на основании предъявленных человеку расходов;
  2. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, которыми он может подтвердить свои расходы, сумма вычета составляет 20 процентов от полученной им прибыли.

На заметку! Все расчеты округляются. Дополнительно к расчету суммы выплаты может быть подключена и государственная пошлина, если она связана с осуществлением человеком данного вида деятельности.

[2]

Вычеты для лиц, которые занимаются частной деятельностью по гражданско-правовым договорам

Согласно закону, и у предпринимателя, и у физического лица, есть право на осуществление частной деятельности по гражданско-правовому договору. За понесенные в ходе этой деятельности расходы, заявитель имеет право получить профессиональный вычет по налогу.

Возмещение средств допускается при наличии у заявителя одного из следующих видов договоров:

  1. Подряд;
  2. Агентский договор;
  3. Договор оказания услуг.

При наличии у человека договора аренды, ему вряд ли получится получить за эти расходы налоговый вычет. Но согласно судебной практике, часть таких дел все-таки решались в пользу заявителя.

Внимание! Все расходы, которые были связаны с выполнением человеком его обязательств по договору гражданско-правового характера, определяются им самостоятельно. Но для получения налогового вычета, их придется подтвердить документами.

Получение профвычета допускается и простым физическим лицом, если он занимается частной деятельностью, не оформляясь в качестве предпринимателя. Сдача документов в налоговый орган производится через агента, в рамках этих договорных отношений, им выступает заказчик, которым может быть и ИП , и организация.

Если у человека или организации отсутствует свой налоговый агент, вся документация, необходимая для оформления выплаты, передается в отделение ИФНС самостоятельно. Для получения вычета, гражданин должен оформить декларацию и документы, подтверждающие понесенные расходы.

Аналогичное требование о предоставлении документации распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые работают по договорам гражданско-правового характера (при условии, что такие работы не связаны с осуществлением его основной деятельности).

Чтобы не запутаться в расходах, предприниматель должен самостоятельно заниматься ведением отдельного учета для основной деятельности и для деятельности по договорам ГПХ . В этой ситуации у предпринимателя есть право обратиться за оформлением профвычета только в отношении тех расходов, которые были выполнены по договорам ГПХ .

Читайте так же:  Как получить путевку в санаторий пенсионеру бесплатно кому положено и необходимые действия

Виды расходов, которые учитываются при расчете профвычета

Исчерпывающий перечень затрат, которые человек вправе учитывать при расчете профессионального вычета по налогам, оговорен в статьях 252-255 Налогового кодекса и в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Определение расходов по налогу на полученную прибыль осуществляется в общем порядке.

Скачать для просмотра и печати:

Исчисление суммы вычета

Размер профвычета по налогам рассчитывается на основе доходов, которые были получены налогоплательщиком на протяжении календарного года, предшествующего обращением за получением средств. При определении точной суммы выплаты учитывается и категория, к которой относится плательщик налогов.

В зависимости от категории заявителя, исчисление налогового вычета происходит по-разному:

  1. Физические лица, если они не оформили официально свою практику — размер вычета исчисляется фактически, на основании имеющейся у человека суммы доходов;
  2. Физические лица, которые занимаются осуществлением частной практики, определяют сумму полагающегося вычета на основании подтвержденных с помощью документов расходов, понесенных на эту практику;
  3. Плательщики налогов, которые получают денежную прибыль благодаря предоставлению услуг на условиях гражданско-правовых договоров, рассчитывают размер вычета на основании документов, подтверждающих понесенных на эту деятельность расходы;
  4. Лица, уплачивающие НДФЛ за частную деятельность, которая связана с использованием предметов искусства, созданием технических устройств или научными открытиями, должны предоставить документы, подтверждающие расходы на создание своих произведений.

Преимущество оформления профвычетов по налоговым сборам заключается в возможности возврата предпринимателями и простыми физическими лицами, которые занимаются осуществлением частной деятельности, части средств за осуществленные во время работы расходы.

Размер выплаты по такой льготе может существенно отличаться в зависимости от статуса заявителя и от вида осуществляемой им деятельности.

Получение выплаты в полном объеме возможно только при наличии у человека документов, которые подтверждают факт наличия и обоснованность понесенных им затрат.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Кто и как может получить профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предназначены снизить налоговую нагрузку на предпринимателей находящихся на общей системе налогообложения и некоторые категории граждан РФ. Это значит, что налогоплательщик вправе из своей прибыли вычесть расходы, понесенные в процессе своей профессиональной деятельности и начислить НДФЛ только на оставшуюся сумму.

Кто может получить профессиональный вычет

Налоговый вычет предназначен для граждан и предпринимателей РФ (ст. 221 НК РФ). Обязательное условие для ИП – нахождение на общепринятой системе налогообложения, для граждан – получение дохода от профессиональной деятельности. Воспользоваться правом на профессиональные налоговые вычеты могут следующие плательщики НДФЛ:

Правила расчета налогового вычета

Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, можно вычесть полностью, если есть документы, свидетельствующие о реальности и размере издержек. Для ситуаций, когда частнопрактикующие граждане и ИП не имеют возможности предоставить расходные документы, предусмотрены нормативы затрат (п.1, п.3 ст.221 НК РФ).

Для предпринимателей и частнопрактикующих лиц установлен норматив затрат в 20% от размера заработка. Для граждан творческих профессий единого норматива нет.

Нюансы определения размеров налогового вычета

Затраты, которые по Вашему мнению могут уменьшить НДФЛ, должны быть экономически оправданными, оформленными по принятым правилами документооборота и связанными с извлечением дохода от деятельности (ст. 252 НК РФ).

Например, у адвоката не получится списать расходы на покупку принтера или получение электронно-цифровой подписи, если только об этом нет прямого указания в договоре с конкретным доверителем. Во всех других случаях ФНС укажет на возможность использования этих предметов в личных целях и откажет в принятии налогового вычета (письмо Минфина РФ от 25.01.2018 № 03-04-05/4446).

Если предприниматель ведет различную деятельность и от каждой получает прибыль, а расходные документы имеются только по одному виду, он может воспользоваться наиболее удобным для себя способом получения профессионального налогового вычета:

  1. Путем подтверждения затрат по одной деятельности.
  2. Используя норматив 20 % на все виды своей деятельности.
По нормативу 20 % на все расходы По документам по одному виду деятельности
Общий годовой доход 500 + 250 = 750 тыс. руб.

Норматив 20 %: 750*20 % = 150 тыс. руб.

Налогооблагаемая база 750 — 150 = 600 тыс. руб.

НДФЛ к уплате 600*13 % = 78 тыс. руб.

НДФЛ от проектной деятельности 250*13% = 32,5 тыс. руб.

Налогооблагаемая база по торговле 500 — 310 = 190 тыс. руб.

НДФЛ по торговле 190*13% = 24,7 тыс. руб.

НДФЛ к уплате 24,7 + 32,5 = 57,2 тыс. руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Бывают ситуации, когда сотрудники ИФНС отказывают в принятии документов по профессиональному вычету, подтверждающих затраты налогоплательщика. Причиной может послужить недостоверность данных или ошибки. В этом случае предприниматель одновременно лишается права получить 20 % вычет тоже.

Другими словами, заплатить НДФЛ придется со всего полученного дохода. Именно поэтому очень важно тщательно отнестись к сбору и оформлению бумаг, свидетельствующих о затратах налогоплательщика для получения профессионального налогового вычета.

Частнопрактикующие граждане и ИП вправе учесть в качестве расходов уплаченную госпошлину и налоги, произведенные вследствие исполнения профессиональных обязательств. Это правило распространяется на имущественные налоги предпринимателей. При использовании имущества в деятельности, налог на него можно учесть в составе расходов.

Читайте так же:  Использование материнского капитала при реконструкции частного дома

Какие документы подтверждают право на получение профессионального вычета

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ можно подтвердить:

Срок хранения указанных документов для предпринимателей — 5 лет. Для граждан он не определен, но специалисты рекомендуют на 3 года убрать такие бумаги в личный архив.

Способы получения вычета

Предоставление профессионального налогового вычета производится по инициативе плательщика НДФЛ. Это значит, что гражданин должен направить заявление в адрес юридического лица или ИП, выплатившего доход. Второй вариант — заполнить раздел Ж в годовой декларации на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Получить профессиональный налоговый вычет можно одним из следующих способов.

Получение профессионального вычета через налогового агента

Заказчику необходимо рассчитать НДФЛ на доход, причитающегося исполнителю — гражданину и перечислить НДФЛ в бюджет. Выполняя действия по расчету и перечислению налога в пользу государства, заказчик работ/услуг выступает в роли налогового агента.

Действующее законодательство позволяет налоговому агенту предоставить профессиональный вычет работнику только по его письменному заявлению.

Получение вычета через ИФНС

С 1 января по 30 апреля плательщики, получившие прибыль за предыдущий год в результате оказания услуг или выполнения работ, обязаны сдать отчетность в ИФНС. В отчете формы 3-НДФЛ профессиональный налоговый вычет отражается на листе Ж. Обязательно к отчетности следует приложить документы, подтверждающие возможность получения профессионального вычета.

До 30 апреля отчетность и всю документацию необходимо направить в адрес ИФНС. Установленный срок уплаты НДФЛ – 15 июля. Подача деклараций возможна лично, посредством почтового отправления или направить через интернет-форму на сайте ФНС.

Первостепенный момент для получения профессионального налогового вычета заключается в необходимости надлежащим образом собрать документы, свидетельствующие о затратах налогоплательщика.

Кто может получить профессиональный налоговый вычет

Согласно российским законам, предприниматели и бизнесмены могут сократить свои расходы на выплату налогов. Чтобы воспользоваться таким вариантом, необходимо знать, что такое профессиональные налоговые вычеты, кому именно они доступны и каков механизм их действия.

Что такое профессиональные вычеты

Профессиональным налоговым вычетом является сумма, на которую сокращается налогооблагаемая база. Она исчисляется из расходов, связанных с ведением определенной предпринимательской деятельности или частной практики. Главным условием назначения профессионального вычета служит присутствие у субъекта подтверждающих документов.

На вычеты имеют право:

  1. Индивидуальные предприниматели, работающие после оформления согласно существующим требованиями.
  2. Граждане, занимающиеся определенной практикой в частном порядке.
  3. Получатели авторского вознаграждения за литературные, научные и прочие произведения (это касается ученых, писателей, художников).
  4. Люди, доходы которых связаны с исполнением работ либо предоставлением услуг по гражданско-правовым договорам.

Под термином частная практика здесь понимается осуществление юридической, нотариальной и некоторых других типов деятельности. Договор аренды не дает права на вычеты. Данный документ не относится к выполнению работ, он лишь регламентирует передачу определенного имущества во временное пользование.

Право на собственность интеллектуального характера, полученное по наследству, не предусматривает профессиональных вычетов. Автором является только физическое лицо, создавшее произведение искусства или науки собственным творческим трудом. Вознаграждение определяется договором в виде процентов от получаемого при использовании произведения дохода. Возможен фиксированный размер вознаграждения, определенный соответствующим документом.

Какие расходы учитываются в составе профессионального налогового вычета

Состав расходов, по которым дается профессиональный налоговый вычет, определяют сами ИП и граждане, обладающие правом на преференцию. Процедура подсчета та же, что и в случае расчета базы для налогообложения прибыли. При наличии в собственности плательщика имущества, подлежащего обложению налогом и использовании его в деятельности предпринимателя, выплаченные в виде имущественного налога средства учитываются для профессионального вычета.

Для ИП профессиональные налоговые вычеты связаны с затратами на проведение деятельности, приносящей прибыль. К этим расходам относят:

  1. Закупку материалов или товара.
  2. Приобретение ГСМ, оборудования.
  3. Закупку канцелярских принадлежностей.
  4. Плату за ЖКУ.
  5. Оплату труда наемных работников.
  6. Взносы страхования.
  7. Выплату налогов.
  8. Госпошлины.

Для нотариусов и юристов-адвокатов в перечень расходов могут входить затраты на проезд с предоставлением проездной документации, на наем жилых помещений либо проживание в гостинице с предоставлением счетов.

Расходы определяются предпринимателем самостоятельно, но они должны иметь отношение к получению прибыли и подтверждаться первичными документами с соответствующим оформлением. В документации должны стоять печати и подписи, присутствовать адрес и реквизиты, сведения о приобретении.

Размер налогового вычета

На льготу могут претендовать исключительно те ИП, которые работают по общему режиму в налоговом отношении. Если предприниматель по каким-то причинам не смог подтвердить расходы на осуществление деятельности, размеры профессионального вычета будут составлять 20% от совокупного дохода по данному направлению.

Для налогоплательщиков – получателей авторских или прочих вознаграждений без документально подтвержденных расходов, вычет предоставляется в следующих размерах:

  1. Для создателей скульптур, графических и сценических и театральных произведений – 40% от дохода.
  2. Для создателей архитектурных, аудиовизуальных, дизайнерских произведений или изобретений – 30%.
  3. Для авторов музыкальных произведений – 25% дохода.
  4. Для авторов литературных произведений, научных трудов, их исполнителей – 20% суммы.

Для людей, получающих за свою интеллектуальную деятельность вознаграждение, льгота может составлять 20, 30 либо 40%. При передаче деклараций в налоговые органы получить вычет разрешается спортсменам и их тренерам.

Читайте так же:  Стоимость сопровождения сделок с недвижимостью

Также размер вычета основывается на:

  1. Расходах, имеющих отношение к деятельности нотариуса и адвоката либо 10% от доходов, которые подлежат налогообложению.
  2. Расходах на создание либо исполнение, а также использование произведений и промышленных образцов.
  3. Расходах тренерского состава и спортсменов, принимающих участие в состязаниях коммерческого формата и получающих от этого прибыль. Исключением служит командное участие в подобных мероприятиях.

Документы для подтверждения расходов

В качестве подтверждающей документации рассматриваются различные типы актов, накладных, договоров, чеков, квитанций, деклараций с таможни, талонов, билетов. К ним предъявляются следующие требования:

  1. Экономическая обоснованность – прибыль было невозможно получить без этих затрат.
  2. Средства потрачены с очевидной целью, имеющей отношение к конкретному типу деятельности.
  3. Надлежащее оформление документации.

Спорность затрат оценивает инспектор, подобные вопросы решаются в судебном порядке. Профессиональный налоговый вычет предоставляют ИП и в случае отсутствия у них подтверждающих бумаг, тогда его размер составляет 20% от дохода.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются предпринимателям и физлицам, работающим на основании соглашений правового и гражданского характера. Речь идет, к примеру, о договорах по оказанию услуг либо подряда, агентских соглашениях. Здесь физлица сами подсчитывают расходы, касающиеся выполнения условий. Подтверждения предоставляются также, как и в ситуации с ИП.

Порядок предоставления вычета

Профессиональный налоговый вычет по соглашению можно получить у заказчиков – налоговых агентов (ИП или юрлица). При работе у физлица либо предоставления услуг по правовым соглашениям льготу назначает инспекция после подготовки декларации с приложением документальных подтверждений.

То же самое касается предпринимателей, которые выполняют по договорам работу, не относящуюся к их основной деятельности. ИП следует вести отдельный учет по главному типу деятельности и подрядным соглашениям.

В качестве авторов изобретений, произведений рассматриваются физические лица и ИП. Люди, которым положено вознаграждение за авторство, не должны работать по договору трудового характера.

У субъекта хозяйствования имеется два пути реализации своего права на назначение профессионального вычета с полученного дохода:

  1. Через налоговых агентов.
  2. В налоговой инспекции.

В первом случае требуется оформление заявления с указанием статьи Налогового кодекса, согласно которой может быть назначен вычет. Здесь же указываются типы льготы и ее причина. Единого образца не существует, заявление пишется в свободной форме. У налоговиков придется заполнить декларацию, указав сведения о доходах. Декларация должна сопровождаться документальным подтверждением учитываемых расходов. Передать документ можно лично, посредством интернета, через представителя или по почте.

Для людей, работающим по договорам правового и гражданского типа, назначение вычета происходит при сдаче заказчику результатов работы. Право на преференцию придется подтвердить при создании налогооблагаемой базы для взимания НДФЛ. Если заявление на вычет не подано, льгота рассчитывается по сумме дохода, заявленного либо задекларированного. Предоставление льготы осуществляется до подсчета налога, который подлежит уплате.

В ситуации, когда исполнителю выплачен доход без профессионального вычета, плательщик имеет право подать заявление о компенсации налога на протяжении 3 лет и получить профессиональный вычет. Деньги перечисляются плательщику на протяжении 4 месяцев после подачи такого заявления (до 3-х месяцев заявка рассматривается, при положительном решении в течение 1 месяца средства выплачиваются).

ИФНС рассматривает внутренние документы агента как подтверждение соответствия льготы требованиям законодательства. В этой связи агенты оформляют льготу, сразу проводя все операции в налоговой и бухучете. Из состава суммы вознаграждения либо другого дохода человека отнимается вычет в размере, указанном в заявлении. В документации учитывается конечная сумма.

Порядок получения профессионального вычета отличается от процедуры предоставления других подобных льгот. Отличия заключаются в:

  1. Существовании особого субъектного перечня лиц, имеющих право на подобные преференции.
  2. Специальном механизме подтверждения суммы, на которую должна быть уменьшена налогооблагаемая база.
  3. Расчете вычета с учетом затрат, подтвержденных документами.
  4. Возможности применения утвержденного показателя расходных статей.
  5. Обязательном наличии связи между расходами и основной деятельностью плательщика.

Сумма стандартной льготы не зависит от условий труда и итогов работы, сумма определена в Налоговом кодексе. Данный вопрос регулируется статьей 221, где указан перечень лиц, обладающих правом на вычет. Здесь же определен алгоритм подтверждения затрат для всех категорий субъектов.

Как ИП получить налоговый вычет

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет. Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения. Этот тезис нуждается в пояснении.

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать налоговый вычет. Упрощенные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать установленные виды налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобожден в этом случае). Таким образом, нет базы и основания для оформления вычета. При применении данных систем налогообложения предоставление вычета только при совмещении гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Читайте так же:  Уменьшение кадастровой стоимости недвижимости как это сделать самому

Имущественный налоговый вычет

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

  • покупка или реализация объекта;
  • строительство жилого помещения для использования в личных целях;
  • выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена. Исключение: реализация коммерческой недвижимости. Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае тоже может быть предоставлен.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

  • наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
  • своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
  • наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
  • оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет. Такое возможно только при соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  • 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  • 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  • 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
  • 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида профессионального налогового вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

Инвестиционный

Этот вид вычета получают предприниматели занимающиеся вложением средств с долгосрочной перспективой. Облагаемые суммы могут быть уменьшены на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости (если она положительная), на суммы, внесенные на инвестиционный расчетный счет в отчетный период, и на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

Оформление

Теперь разберемся, как получить налоговый вычет ИП. Для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить целый пакет документов:

  • паспорт и ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
  • акт приема-передачи объекта;
  • подтверждение расходов;
  • декларацию 3-НДФЛ.

Для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран один из налоговых вычетов).

Видео (кликните для воспроизведения).

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы, декларация и документы, которые смогут подтвердить обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и т.д.

Источники


  1. Грайнер Карин , Вебер Ангелика Большой справочник растений. Комнатные растения. Новое издание с описанием более 200 популярных растений; АСТ, Астрель — Москва, 2007. — 192 c.

  2. Аппликация из ткани; АСТ-Пресс Книга — Москва, 2012. — 1000 c.

  3. Козаржевская, Э. Ф. Вредители декоративных растений (щитовки, ложнощитовки, червецы) / Э.Ф. Козаржевская. — М.: Наука, 1992. — 360 c.
  4. Правила получения профессиональных налоговых вычетов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here