Предоставление налогового вычета за страхование жизни в рф

Важно и полезно по теме: "Предоставление налогового вычета за страхование жизни в рф" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Страхование жизни и вычет по НДФЛ: разъяснения Минфина

Как получить вычет на страхование жизни?

При заключении договора на страхование жизни можно вернуть часть денег, которые гражданин заплатит в форме взносов (в рамках данного договора). А теперь давайте подробнее остановимся на порядке получения налогового вычета.

Государство дает нам возможность вернуть НДФЛ (получить налоговый вычет) не только по расходам на лечение, обучение и покупку квартиры, но и по расходам на страхование жизни. Как разъясняет Минфин в своем письме (которое представлено ниже), право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия:

1) Договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;

2) Застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством),

3) Страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Можно ли получить вычет, если заключен договор смешанного страхования? Можно, но необходимо включить в состав налогового вычета только сумму уплаченных взносов, касающихся страхования жизни. Как подчеркивает финансовое ведомство, страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.

Документы для получения вычета по страхованию жизни

Чтобы вернуть налог (получить налоговый вычет), гражданин должен собрать следующие документы:

– заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором он платил фактически страховые взносы по договору страхования (надо посмотреть на дату платежного документа);

– справка 2-НДФЛ за тот год, за который и создается декларация 3-НДФЛ. Например, вы брали кредит на жилье и при этом заключали договор страхования жизни в мае 2017 года. Есть на руках платежный документ от июня 2017 года, подтверждающий уплату взноса. Так вот, вам надо декларацию делать за 2017 год и, соответственно, брать с места работы справку 2-НДФЛ тоже за 2017 год;

– заполняется заявление на возврат НДФЛ;

[1]

– копия договора со страховой компанией или страхового полиса;

– копия платежного документа, по которому вы платили страховой взнос в рамках страхования жизни.

Сколько можно вернуть денег?

Размер налогового вычета по страхованию жизни составляет 120 000 рублей. То есть, если вы заплатите взнос 60 000 рублей, например, то вернете 13% от 60 000 рублей = 7800 рублей. Если вы заплатите 150 000 рублей, то тогда сможете вернуть 13% от 120 000 рублей (а не от 150 000 рублей), потому что максимально допустимый размер – 120 000 рублей.

Письмо Минфина России от 12.07.2017 г. № 03-04-05/44412

Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в части уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, добровольного пенсионного страхования.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12.07.2017 г. № 03-04-05/44412

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по полису пенсионного страхования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Для предоставления социального налогового вычета договоры добровольного пенсионного страхования должны быть заключены в пользу самих налогоплательщиков или в пользу членов их семей, поименованных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.

Установленная в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса правовая позиция предоставления социального налогового вычета только в отношении поименованных видов страхования применительно к сфере налоговых отношений не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных особенностей предоставления указанного налогового вычета.

Право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством), и страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса не предусмотрена передача права на получение социального налогового вычета налогоплательщику, не уплатившему страховой взнос.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
12.07.2017

Информация о вычете

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

  1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2018 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Читайте так же:  Расширенная (полная) выписка из егрн на квартиру или земельный участок

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2018 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример: В 2018 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2018 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2018 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2018 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2018 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2018 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2018 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2018 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2018 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2018 году Зайцева О.А. работала один месяц ( в связи с выходом в декретный отпуск ), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2018 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб. (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/[email protected], Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Читайте так же:  Содержание нетрудоспособных родителей

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2018 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор добровольного страхования жизни;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Работники смогут получать вычет по расходам на страхование жизни у работодателя, независимо от того, удерживает ли он взносы на такое страхование

С 2017 года за социальным налоговым вычетом по расходам на страхование жизни можно будет обращаться к своему работодателю даже в том случае, если договор страхования жизни заключается без его участия. Федеральный закон с соответствующими поправками в статью 219 Налогового кодекса одобрен Госдумой в третьем чтении 16 ноября.

Как известно, налогоплательщики могут получать вычет по НДФЛ, в том числе, по расходам на добровольное страхование жизни. Он предоставляется по расходам, которые направлены:

  • на страхование жизни налогоплательщика;
  • на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  • на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей);
  • на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

За налоговым вычетом можно обратиться:

  • в налоговую инспекцию по месту жительства (вычет предоставляется в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку);
  • к работодателю (вычет можно получить до конца календарного года, в котором оплачена страховка).

По действующим правилам работодатель вправе предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их страховой компании (см. «Как получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на страхование жизни»).

Между тем, как показывает практика, 99 процентов договоров страхования жизни заключается без участия работодателя. Из-за этого большинство физлиц могут заявить соцвычет только по окончании налогового периода, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Согласно комментируемым поправкам, вычет по расходам на страхование жизни можно будет получать у работодателя до окончания налогового периода независимо от того, удерживает он взносы на такое страхование или нет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Указанный вычет будет предоставляться в том же порядке, что и вычет на лечение или обучение. То есть работнику нужно будет представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на вычет. В течение 30 календарных дней с момента подачи документов инспекция должна выдать налогоплательщику подтверждение права на вычет. После этого работник уже может обратиться к своему работодателю с соответствующим заявлением, приложив к нему подтверждение права на вычет, выданное инспекцией. Вычет должен предоставляться, начиная с того месяца, в котором работник обратится к налоговому агенту за их получением (см. также «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер»).

Предоставление налогового вычета за страхование жизни в РФ

По закону россияне, регулярно уплачивающие налоги, могут получить кое-какие компенсации от государства. Система компенсаций проходит через фискальные органы и называется возвратом налогового вычета за расходы, которые классифицируются как социальные. Налоговый вычет представляет собой восстановление потраченных на уплату налогов денежных средств, уменьшающих доход, с которого они были начислены. Чаще всего речь идет о возврате 13% НДФЛ, удерживаемого с официального заработка россиянина. Перечень причин, позволяющих вернуть его обратно, строго оговорен налоговым кодексом:

  • расходы на образование;
  • на излечение;
  • на добровольное пенсионное или медицинское страхование.

В 2015 году список пополнился затратами на страхование жизни за исключением несчастных случаев. Социальные издержки оплачиваются не только за налогоплательщика, но и за близких родственников: детей, родителей, супругов, а также опекунов и усыновленных детей. Совокупный размер затрат, по которым есть вероятность компенсировать налоговый вычет при страховании жизни, на сегодняшний день не превышает 120 тысяч рублей за календарный год. Такой порядок означает, что если человек потратил на образование 150 тысяч рублей, то ему вернется сбор только от 120 тысяч рублей. А если он потратил на образование 40 тысяч, на лечение 20 тысяч, на страхование жизни 60 тысяч, то возврат удержаний будет произведен со всех сумм.

Чтобы понять, как получить налоговый вычет, предназначенный компенсировать расходы при страховании жизни, надо сначала учесть соблюдение некоторых правил. Данный вид страхования – обычное явление во многих странах мира, получающее сейчас распространение и у нас. Оно бывает пожизненным, краткосрочным, среднесрочным, долгосрочным, накопительным и смешанным. Если во время действия соглашения не наступает смерть застрахованного лица, то никаких выплат по нему не будет. Для заключения договора потребуется медицинское обследование, чтобы установить отсутствие факторов риска, которыми могут быть тяжелые заболевания страхуемого.

Заключая соглашение со страховой компанией, очень важно запросить лицензию, дающую ей полномочия вести свою деятельность.

Условия и оговорки для получения налогового вычета

Договору страхования необходимо быть долгосрочным, иначе говоря, подписанным на срок от 5 лет. Если период соглашения меньше 5 лет, то возврат вычитания осуществить не удастся. Поскольку выплаты за страховку внесены в список только с 2015 года, то можно возвернуть налоговый вычет, начиная с этого времени. Если договор был оформлен ранее 2015 года, но срок действия распространяется на нужный период, то возврат будет произведен за последующие годы. Например, если договор заключен в 2011 году на 7 лет, то можно будет вернуть деньги за 3 года, то есть за период с 2015 по 2017г. Документы на возврат налога человек может подавать ежегодно, пока длится действие соглашения по страхованию. Существует еще одно дополнительное условие касательно соглашения о страховании. Невозможно возвратить налоговый вычет за страхование жизни в случае, если она страхуется на период ипотеки, так как выгодоприобретателем по договору числится не застрахованное лицо, а кредитная организация.

Читайте так же:  Как купить квартиру в ипотеку с использованием маткапитала на первый взнос

При этом следует знать, что вернутся 13% от суммы выплат по договору за год, но в пределах официальных доходов налогоплательщика. Как это следует понимать? Допустим, по договору страхования жизни человек за год выплатит 100 тысяч рублей. Значит, налоговая должна вернуть ему 13% НДФЛ от этой суммы, то есть 13 тысяч. Официальная заработная плата человека составляет 11 тысяч рублей ежемесячно, или 132 тысячи в год. Налог 13% от суммы заработной платы за год составит 17160 рублей. Если сотрудник рассчитывает получить 17160 рублей, то напрасно. Он получит 13 тысяч рублей.


Но может быть обратная ситуация. За год налогоплательщик потратил на страхование жизни и на прочие социальные расходы в совокупности 200 тысяч рублей. НДФЛ от этой суммы будет 26 тысяч. То есть гипотетически фискальный орган должен вернуть ему только 15600 рублей от утвержденной законом суммы в 120 тысяч рублей. Официальный доход, показанный в декларации, у него все такой же – 132 тысячи рублей в год или 17160 рублей налога на доходы физических лиц. В такой ситуации налоговая инспекция все равно вернет гражданину только 15600 рублей от 120 тысяч рублей и ни копейки больше. Для наглядности можно составить таблицу.

Налоговый
период
Расходы
на
13% НДФЛ от социальных расходов Доход налого-платель-
щика
13% НДФЛ от дохода Размер вычета по закону Сумма получаемого налогового вычета
2015 100000 13000 132000 17160 15600 13000 2016 200000 26000 132000 17160 15600 15600

Кто поможет в оформлении

Гражданин обязан показать все свои доходы в декларации по форме 3-НДФЛ. Остановимся на этом подробнее. Чтобы вернуть свой социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни, для налогоплательщика существуют два пути: отправиться в ИФНС либо еще вариант — в бухгалтерию (финансовый отдел) на своей работе. Оформить вычет в бухгалтерии предприятия намного проще. Достаточно предоставить копию договора страхования жизни и заявление о том, чтобы с сотрудника не удерживали налоги. Предприятие ежемесячно будет перечислять работнику зарплату без удержания НДФЛ в пределах потраченной по договору суммы. Но для этого легкого пути нужно выполнить одно условие: расходы по страхованию жизни должны ежемесячно перечисляться с заработной платы работника непосредственно бухгалтером. То есть работнику надо подать заявление в бухгалтерию с просьбой перечислять за него взносы за страховку, причем сделать это как можно раньше, так как вычет предоставляется с момента обращения к работодателю.

С одной стороны это удобно, так как освобождает от необходимости самому заниматься платежами. С другой стороны необходимо понимать, что сумма будет списываться каждый месяц равными долями независимо от текущих потребностей сотрудника. Еще одно преимущество в том, что до конца текущего года сотрудник получит свой вычет в полном объеме без задержек и раздумий со стороны руководства компании. Но допустим, что описанная ситуация для него неприемлема. Работник выплачивает страховые взносы собственными силами и предпочитает получить возврат налогового сбора существенной суммой единовременно.

В таком случае ему придется собрать стопку документов для предъявления в фискальные органы. Итак, ему понадобится вышеупомянутая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее придется самостоятельно либо у специалиста за небольшую плату. В декларации надо отразить все свои доходы в истекшем году, с которых мог быть удержан НДФЛ, и свои социальные затраты, также за страхование жизни. Если налогоплательщик показал доходы, то документацию в инспекцию надо передать с января по май в периоде следующим за отчетным. Если в данной декларации отражены исключительно социальные расходы, то документацию разрешается принести в течение года. А если допустить, что человек не получил возврат налога в указанном времени, ему разрешается передать документы еще в течение 3 лет. Кроме этого ценного документа потребуются:

  • копия паспорта;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • копия договора страхования;
  • копия лицензии фирмы — страховщика;
  • реквизиты банка на перечисление вычета;
  • платежные документы о выплате страховых взносов в течение налогового периода;
  • документы о родстве в случае, если застраховано другое лицо;
  • заявление о возврате.

В настоящее время налогоплательщикам дана возможность подать документы не только лично, но также через почту или электронные каналы, в том числе через официальный сайт ФНС при наличии электронной подписи. Налоговая федеральная инспекция будет рассматривать запрос в период от одного до трех месяцев. Если предоставленные документы не вызовут вопросов и нареканий, то вычет через месяц после обработки запроса будет безналичным образом переведен на расчетный счет получателя. Человек пользуется возвращенными денежными средствами на любые цели. Однако если договор страхования будет досрочно расторгнут, то полученный налоговый вычет придется вернуть обратно.

Итак, было подробно рассказано о том, как получить налоговые вычеты при страховании жизни, какие документы надо собрать для его получения и куда с ними обратиться. Описывается установленный законом порядок расчета размера возвращаемого вычета на конкретных примерах.

Как можно получить социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни?

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст. 219 НК РФ. Одним из социальных налоговых вычетов является сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни.

С 01.01.2017 вступил в силу Федеральный закон от 30.11.2016 № 403‑ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 403‑ФЗ). В этом законе речь идет о социальном налоговом вычете по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. С 01.01.2017 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 403‑ФЗ в ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю.

До 01.01.2017 указанный вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем. Таким образом, вычет по данному страхованию нельзя было получить у работодателя, если договор заключался самостоятельно, без участия работодателя. Следовательно, этот вычет большинство налогоплательщиков могли заявить только по окончании налогового периода.

Порядок предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателя аналогичен действовавшему порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. Рассмотрим этот порядок подробно.

При каких условиях налогоплательщик может получить указанный вычет? Подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ установлены следующие условия:

  • договоры страхования жизни заключены на срок не менее пяти лет;
  • договоры заключены в пользу налогоплательщика, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Читайте так же:  Получение государственной субсидии – это реально

В каком размере предоставляется социальный вычет по договорам страхования жизни? Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Основания для предоставления данного вычета налогоплательщику организацией – налоговым агентом

Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение такого вычета.

После того, как сотрудник представил уведомление, выданное налоговой инспекцией, бухгалтеру необходимо внимательно проверить, правильно ли в нем отражены:

  • Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника;
  • год, за который надо предоставить вычет. Вычет можно предоставить только по уведомлению, выданному на текущий год;
  • наименование организации (работодателя), ИНН и КПП.

Если какой‑нибудь из указанных реквизитов окажется неверным, вычет предоставлять нельзя. В этом случае работник должен получить новое уведомление.

За какие месяцы предоставляется данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, пре­дусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением в порядке, установленном абз. 2 указанного пункта. Это значит, если работник обратился с заявлением на вычет в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется, то есть НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год, если он не полностью использован? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставляется только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы на лечение. Статья 219 НК РФ не содержит норму, согласно которой возможен перенос остатка неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды. Это значит, если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и будет неиспользованным.

Если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к организации – налоговому агенту за получением социального налогового вычета, пре­дусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, определенном ст. 231 НК РФ. Это значит, что, если указанный налоговый вычет использован не полностью, а у налогоплательщика за названный налоговый период были доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, по которым он не предоставлялся, остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3‑НДФЛ за истекший год.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на страхование жизни Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

  • Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога по страхованию жизни
  • Договор со страховой компанией. В ИФНС подается заверенная копия договора.
  • Лицензия страховой компании на осуществление страхования. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
  • Примечание: если в договоре по страхованию жизни указаны реквизиты лицензии страховой компании, то предоставление лицензии не является обязательным.

  • Платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  • Заметка: в своем письме от 19.07.2016 №БС-4-11/[email protected] ФНС разъяснила, что подтверждением платежа также может быть справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией.

    При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

    • копия свидетельства о рождении ребенка;

    При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

    • копия свидетельства о браке;

    При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

    • копия Вашего свидетельства о рождении;

    Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

    [2]

    Как заверить копии документов?

    По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

    Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Налоговый вычет при страховании жизни — условия предоставления, формулы расчета и оформление

    В последние годы страховая отрасль демонстрирует высокие темпы роста, но пока ее услугами пользуется незначительная часть граждан России. Улучшить ситуацию могут внесенные в НК РФ изменения, которые начали действовать с 1 января 2015 года. Согласно нововведениям, граждане получили возможность вернуть часть страховых выплат в виде налогового вычета при страховании жизни, если соберут все документы и оформят декларацию о доходах и уплаченных НДФЛ.

    Что такое налоговый вычет за страхование

    Все граждане, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения. При оформлении страховки налогоплательщик получает право компенсации своих расходов путем возвращения части уплаченных взносов. Для него уменьшается размер базы налогообложения доходов на величину социального вычета. Разница между начисленным прежде НДФЛ и после предоставления льготы будет равняться размеру вычета, умноженного на 13%.

    Кто имеет право на социальный вычет

    Воспользоваться механизмом уменьшения базы налогообложения можно при совершении расходов на медицинское, пенсионное страхование (добровольное, негосударственное, дополнительное накопительное страхование). С января 2015 года предоставляется право получить налоговый вычет при страховании жизни. Реализовать его можно даже в случае, если страховой полис был оформлен раньше этого срока, но его действие охватывает период после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ. Льготы налогоплательщику предоставляются при совершении и других расходов:

    • на обучение;
    • на благотворительные цели;
    • на лечение (оплату медицинских услуг и препаратов).
    Читайте так же:  Как использовать материнский капитал на ремонт или реконструкцию дома

    Особенности расчета

    Следует учитывать особенности налогообложения:

    1. Компенсировать можно 13% расходов по страховым взносам, но одновременно уменьшить базу налогообложения можно не больше, чем на 120000 рублей.
    2. Вычет предоставляется не по каждому виду льгот, а общий – на все социальные выплаты вместе. При перечислении денег на благотворительность, страхование и другие цели предельный размер уменьшения базы налогообложения не может превышать установленную законодательством максимальную величину.
    3. Это требование не касается средств, выплаченных за дорогостоящее лечение и за обучение детей. В таких случаях уменьшение базы налогообложения производится с учетом фактических расходов.
    4. Во время оформления ипотеки часто страховой договор заключается на период меньше 5 лет или выгодоприобретателем является не налогоплательщик, а банк. В таких случаях страховые расходы не компенсируют.

    Условия предоставления налогового вычета

    Право получения налогового вычета при страховании жизни имеет гражданин РФ при соблюдении одновременно всех условий:

    [3]

    • в отчетном году были получены доходы и с них выплачены НДФЛ по ставке 13%;
    • срок договора страхования жизни и здоровья составляет не меньше 5 лет;
    • взносы по страховому полису выплачены из собственных средств.

    База налогообложения уменьшается при совершении расходов на страхование:

    • своей жизни;
    • жизни супруга;
    • жизни родителей (усыновителей);
    • жизни собственных, усыновленных или находящихся под опекой детей.

    По какому виду страховки нельзя рассчитывать на возврат НДФЛ

    Вычеты распространяются на социальные расходы, но не на имущественные, и применяются только по долгосрочным договорам. Следует учесть нюансы:

    1. Часто при ипотечном кредите оформляется комплексная страховка заемщика от несчастных случаев и объекта недвижимости. В таких случаях не следует рассчитывать на получение льготы. Необходимо страхование жизни и здоровья оформить отдельно от страхового полиса на имущество. Можно прописать в том же договоре, но в новой строке сумму страховки от несчастных случаев и размер ежегодного платежа, чтобы провести разграничение социальных и имущественных выплат и компенсировать страховые расходы.
    2. Не применяется льгота при оформлении краткосрочного (менее 5 лет) страхового полиса.

    Сумма, подлежащая возврату по НДФЛ

    За год можно получить максимальный налоговый вычет при страховании жизни на сумму 120000 рублей и компенсировать НДФЛ не больше, чем на 15600 рублей (120000Х13%). Одновременно налогоплательщику могут возвращать НДФЛ в последующие периоды до окончания срока действия страхового договора, если он в это время будет получать доход и платить взносы по ставке 13%. При досрочном расторжении страхового договора компенсированную сумму следует вернуть в бюджет, но, если налогоплательщик не воспользовался льготой, следует страховщику предоставить справку с налоговой инспекции.

    Как получить налоговый вычет за страхование жизни

    Для уменьшения базы налогообложения необходимо совершить следующие действия:

    1. Собрать предусмотренные законодательством документы.
    2. Написать заявление на возврат НДФЛ.
    3. Заполнить форму 3-НДФЛ.
    4. Отдать собранные документы вместе с заявлением и декларацией в налоговую службу.

    Перечень необходимых документов

    Получить компенсацию за расходы по страховым взносам можно после предоставления в налоговую инспекцию пакета документов, который включает:

    • паспорт и ИНН заявителя;
    • копию страхового договора;
    • копию лицензии страховщика;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • справку 2-НДФЛ с бухгалтерии предприятия, где заявитель трудоустроен и получает заработную плату;
    • платежные документы, подтверждающие расходы заявителя (чеки, квитанции, кассовые ордера оплаты страховых взносов);
    • заявление с указанным счетом получателя для возврата НДФЛ.

    Размер компенсации

    Сумма компенсации расходов по страховому полису не должна превышать 15600 рублей, но, чтобы рассчитать размер налога, подлежащего возврату, необходимо учитывать:

    1. Величину уплаченных страховых взносов. Получить максимальный размер компенсации (15600 рублей) можно в случае, когда за отчетный год сумма страховки превысила 120000 рублей. В других случаях эта величина рассчитывается по формуле – сумма взносов, умноженная на 13%. Например, при уплате 100000 рублей страховки возвращается 13000 налога.
    2. Фактическую сумму удержанного налога. При ее определении суммируют все вознаграждения за исключением доходов, полученных от участия в организации. Получить 15600 рублей НДФЛ можно при доходе выше 10000 рублей в месяц, иначе эта сумма будет меньше. Например, при зарплате 9000 рублей годовой доход составит 108000 рублей, а налогов будет удержано на сумму 14040 рублей. Их можно вернуть, если размер страховки не будет меньше 108000 рублей.

    Где можно оформить возврат налога­

    Получить компенсацию расходов по оформлению страхового полиса можно:

    • через налоговую службу;
    • через работодателя.

    Перед выбором способа оформления возмещения НДФЛ следует учитывать нюансы:

    1. Налоговики осуществляют возврат налога за страхование жизни только по окончании года, в котором совершались выплаты по страховке.
    2. Работодатель уменьшает базу налогообложения на рассчитанный размер льготы при начислении зарплаты в календарном году, в котором производились страховые выплаты.

    Возврат НДФЛ в ФНС

    Преимущественно такой способ оформления компенсации страховых расходов выбирают граждане, осуществлявшие самостоятельное перечисление налога (индивидуальные предприниматели). Отчитаться о своих доходах налогоплательщики должны в следующем году до 30 апреля, но для возмещения налога подать декларацию формы 3-НДФЛ можно на протяжении 3 лет после уплаты страховых взносов.

    На протяжении 3 месяцев после получения декларации и всех документов налоговики проверяют достоверность предоставленной информации и уведомляют о своем решении, а спустя 30 дней после проверки делают перечисления. В налоговую службу заявитель предоставляет копию:

    • паспорта;
    • договора со страховой фирмой;
    • лицензии страховщика;
    • документов, подтверждающих оплату взносов;
    • при оформлении страховки на детей или родителей – свидетельство о рождении для подтверждения родства или документы, подтверждающие статус усыновителя (опекуна).

    Налогоплательщику необходимо дополнительно:

    1. Написать заявление на возмещение налогов и указать счет для их перечисления.
    2. Запросить у работодателя справку 2-НДФЛ (для трудоустроенных лиц) или выгрузить самостоятельно на сайте ФНС.
    3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

    Оформление социального вычета у работодателя

    Трудоустроенному налогоплательщику следует обратиться к работодателю, чтобы получить компенсацию уплаченных страховых взносов, но перед этим необходимо:

    1. Подать заявление на возмещение страховых расходов и все необходимые документы (список приведен выше) в налоговую службу по месту жительства.
    2. Получить от налоговиков уведомление о подтверждении права на налоговый вычет при страховании жизни. Решение предоставляется заявителю в течение 30 дней после обращения.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для уменьшения базы налогообложения на размер страховой льготы в бухгалтерию работодателя необходимо предоставить полученное от налоговиков уведомление и свое заявление произвольной формы. Согласно законодательству социальный вычет должен учитываться работнику при начислении зарплаты за тот месяц, которым датировано заявление налогоплательщика.

    Источники


    1. Забота о ребенке. Полное руководство по уходу за детьми. — М.: Клевер-Медиа-Групп, 2012. — 112 c.

    2. Аладина, О. Н. Крыжовник. Сорта, размножение, уход / О.Н. Аладина. — М.: Кладезь-Букс, 2015. — 166 c.

    3. Маланкина, Е. Л. Лекарственные растения в ландшафте / Е.Л. Маланкина. — М.: Вече, 2006. — 272 c.
    4. Предоставление налогового вычета за страхование жизни в рф
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here