Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка

Важно и полезно по теме: "Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Налоговые вычеты при продаже земельного участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка представляет собой один из вариантов льгот, которые предлагает законодатель для тех, кто совершает различные сделки с имуществом. Смысл подобного в том, чтобы вернуть часть денег, когда продаётся земельный участок, но только при соблюдении некоторых условий. Налоговые вычеты могут быть предусмотрены для многих ситуаций, но продажа земли считается одним из самых распространённых вариантов.

Особенности и субъекты

Большинство действий, которые совершаются гражданами и связаны с оборотом денежных средств и имущества, должны предусматривать взимание налога. Так как самым частым объектом в сделках по продаже является именно земля, то лица нередко задаются вопросов, а можно ли получить вычет при заключении конкретного соглашения. Налоговый закон на этот счёт действительно предусматривает некоторые привилегии, однако для их использования необходимо наличие некоторых условий.

Смысл налогового вычета в том, что он позволяет вернуть некоторую сумму с того налога, который был уплачен в процессе заключения сделки. Сам налог определяется исходя из кадастровой стоимости, в дальнейшем некоторый процент, а по общему правилу он составляет тринадцать процентов, будет возвращён плательщику, однако для этого необходимо соблюсти условия и провести некоторую процедуру по подаче декларации.

Вычеты могут предоставляться только в том случае, когда лицо владеет землёй не больше трёх или пяти лет.

То есть, когда объектом выступает именно земля, это не изменяет процедуры по взиманию налогов, направлению деклараций и перечислений вычетов, так как основные данные — это размер выгоды, которая образовалась в результате сделки.

Важно сказать о лицах, которые должны уплачивать налоги.

Здесь будет учитываться разница в наличии гражданства или отношении к резиденции государства, и именно в этой части будет наблюдаться отличие в правилах уплаты налогов:

  1. Резиденты, то есть те лица, которые находятся именно на территории России в течение определённого времени, а именно более ста восьмидесяти трёх дней. Если лицо выехало из страны на срок менее полугода, в том числе для целей лечения или обучения, то такое отсутствие во внимание приниматься не будет.
  2. Нерезиденты. Это всегда лица, которые находятся на территории России меньше указанного выше срока. Их налоговая ставка может быть увеличена до тридцати процентов.

То есть для граждан России, но только тех, кто может быть признан резидентом, устанавливается меньшая процентная ставка по налогам, нежели в случае длительного отсутствия лица в стране.

В 2016 году были внесены изменения, и срок владения землёй, который бы позволял получать вычет, оказался увеличен.

Согласно новой редакции налогового закона те граждане, что продавали земли после 2016 года, могут подавать декларацию на вычет только в том случае, когда владение землёй осуществлялось не больше пяти лет. Это можно рассматривать как меры улучшенного характера. Те же лица, что продали участки до указанного периода, могут также пользоваться правилом о трёх годах владения землёй.

Порядок получения вычетов

Чтобы получить вычет при уплате налога за продажу земли, необходимо направить декларацию. Этот документ является некой формой контроля со стороны налоговых служб за теми доходами, что имеют граждане. Согласно закону, каждый доход должен сопровождаться подобной декларацией, и если заработная плата облагается налогом под контролем руководства организации, то в случае с продажей земли лицо самостоятельно должно осуществлять все необходимые действия.

Для того чтобы подать декларацию необходимо в первую очередь вспомнить о документах, которые нужно прилагать к ней. Без них налоговый орган не примет декларацию, даже если она будет правильно составлена.

В пакет бумаг входят следующее:

  • копия документа, который устанавливает личность продавца;
  • ксерокопия ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), которое также предоставляется продавцом;
  • сама декларация соответствующей формы, а именно 3-НДФЛ;
  • выписки с лицевого счёта продавца;
  • копия договора, который был заключён при продаже участка;
  • заявление, которое содержит в себе просьбу о предоставлении вычета.

Заявление и декларация имеют свои образцы, а все документы, которые предполагают передачу копий, должны быть в оригинале при заявителе, если сотрудник налогового органа захочет удостовериться в действительности бумаг.

Относительно порядка получения вычета при продаже земли, то следует обратить внимание на законодательство конкретного региона, так как налоговая сфера в некоторой части поддаётся как федеральному регулированию, так и тому, что осуществляется в субъектах. Однако Налоговый кодекс прямо устанавливает ряд положений, которые должны соблюдаться в любом случае, а законы субъектов никак не могут им противоречить. Сюда как раз можно отнести порядок получения вычета.

Согласно НК РФ чтобы получить любой налоговый вычет достаточно подать некоторые документы в уполномоченный орган. Смысл в том, что заявитель как бы обозначает доходы, полученные им от сделки, и также автоматически подаёт заявление на получение вычета. При этом кроме подачи требуемого пакета документов от гражданина ничего не требуется. Главное, соблюсти все правила, которые предусматривает закон. Речь идёт о сроках и возможных санкциях, предусмотренных на случаи нарушений.

Если определять порядок действий в конкретных шагах, то процедура может быть отражена следующим образом:

  1. Собрать и подготовить необходимые документы. Все бланки могут быть получены в налоговой службе, остальные бумаги должны быть в наличии у продавца в связи с совершением сделки.
  2. Передать документы в уполномоченный орган. Речь идёт о налоговой службе, управление которой нужно выбирать по месту проживания.
  3. Принятие решение. Этот этап лежит полностью на налоговом органе, который проверяет полученную документацию, а после уплаты продавцом налога с полученного дохода начисляет ему вычет в размере тринадцати процентов.
  4. Получение денежных средств. В среднем перечисление осуществляется в течение трёх — четырёх месяцев.

В некоторых ситуациях средства могут перечисляться быстрее, всё будет зависеть от работы банка и налоговой службы.

Сроки подачи деклараций для продавцов за прошедший год определяются до тридцатого апреля, а для оплаты налога до пятнадцатого июля.

Читайте так же:  Актеры в ссср получали больше 5 000 сов. руб. за главную роль

В некоторых ситуациях заявитель может обратиться к специалистам, которые помогут с заполнением декларации, так как этот документ имеет некоторые особенности. Декларация представляет собой несколько Листов и Разделов, но для получения вычета заполнять необходимо лишь некоторые из них. Во избежание ошибок и следует обращаться к юристам, которые точно знают, какая информация будет необходима. Однако для этого им нужно будет предоставить документы, содержащие всю информацию о совершенно сделке, сумме перечислений и самом заявителе.

Расчёт налогового вычета

Прежде чем определять конкретную сумму причитающегося вычета, необходимо понимать, что она не может быть любой. То есть, даже если квартира стоила несколько десятков миллионов рублей, то сам вычет, за исчислением налогов и дальнейшего перерасчёта, должен попадать под определённые рамки. Кроме того, подобные ограничения будут различны в зависимости от того, какое имущество стало объектом сделки.

Итак, к основным ограничениям по сумме вычета относят два варианта, которые и будут определяться по объекту сделки:

  1. Когда объект сделки квартиры, земли, дома, максимальная сумма для вычета может быть один миллион рублей.
  2. Когда объект сделки машина или нежилые помещения, максимальная сумма для налогового вычета не должна превышать двести пятьдесят тысяч рублей.

Данные суммы будут уменьшать размер налога, который уплачивается при совершении сделки по продаже участка. Даже если при расчёте в тринадцать процентов сумма будет выведена больше установленных пределов, то максимально продавец сможет получить либо один миллион рублей, либо двести пятьдесят тысяч рублей.

Нередки ситуации, когда земельным участком владеет несколько лиц, то есть определяется долевая собственность. При этом важно обращать внимание на то, какая сделка заключается. Если каждый дольщик продаёт свою часть, то правила будут распространяться на каждого собственника в отдельности, но если участок продаётся как единый объект, то будет применяться правило одного миллиона, который должен будет делиться между всеми владельцами участка.

Кроме того, законодатель предусмотрел не только ограничения для продавцов земли, но и некоторые привилегии. Если доход, который лицо получает от продажи имущества, не превышает указанных денежных пределов, то тогда гражданин освобождается от уплаты налога за такую сделку. Однако обязанность по подаче декларации сохраняется, так как налоговая служба должна вести отчётность о состоянии налоговых платежей.

Если приводить пример расчёта налогового вычета, то можно рассмотреть следующий вариант. За участок было получено три миллиона рублей. Из этой суммы вычитается один миллион, так как это максимальный показатель согласно закону, а объектом выступает земля. Далее получаемую сумму нужно умножить на тринадцать процентов, в результате чего образуется сумма в двести шестьдесят рублей, которую и получит продавец. Такая же процедура действует для второй группы объектов и максимальной суммы в двести пятьдесят тысяч.

Таким образом, чтобы получить вычет при продаже участка достаточно владеть землёй не меньше трёх или пяти лет, подать декларацию в налоговый орган. Денежные средства будут возвращены продавцу в течение нескольких месяцев.

Кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить?

В современных реалиях каждый человек заинтересован в максимальной экономии своих денежных средств. Во всех отраслях общественной жизни для этого предусмотрены свои методы, на первый взгляд совершенно неочевидные.

Именно к ним относится возможность имущественного налогового вычета при совершении сделок купли-продажи.

Несмотря на то, что данная процедура может помочь сильно сэкономить, некоторые люди не понимают всех тонкостей ее проведения. Одна из самых распространенных операций, предусматривающая имущественный вычет – это продажа земли с домом или без него.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Определение

При этом важно понимать, что возвращается человеку именно подоходный налог, или НДФЛ, а не имущественный налог. Несмотря на название, имущественный налоговый вычет к нему никак не относится. Более того, существенно различаются вычеты с продажи и с приобретения имущества. Подача необходимой документации по месту вашей постоянной регистрации является необходимым условием получения вычета. Она будет включена в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

О налоговом вычете при покупке земельного участка рассказано здесь.

Законодательство

Ответы на практически все интересующие людей вопросы касаемо вычетов за продажу земли с домом или без него может дать Налоговый кодекс РФ.

Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» подробно рассматривает все условия получения и необходимые расчеты как при продаже участков, так и при их приобретении.

Здесь же рассматривается разница продажи участков с домом или без такового.

Стоит иметь в виду, что пятилетний срок действителен только для граждан, вступивших в права владения после вступления в силу данного закона. То есть, если земля была приобретена до 31 декабря, то на доход от продажи распространяется старый закон.

Когда и кому предоставляется?

Порядок получения вычета зависит от ряда факторов. В случае с продажей участка фиксированная выплата в 1 млн. рублей, регламентированная статьей 220 Налогового кодекса, сохраняется вне зависимости от наличия жилой постройки. При этом объект по новому законодательству освобождается от налогообложения в случае, если он находился в собственности 5 лет. Этот срок сокращается до трех, если соблюдается одно из следующих условий:

  • Участок был приватизирован продавцом.
  • Продавцом была заключена передача имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
  • Продавец вступил в права владения в результате договора дарения от близкого родственника или наследованием.

Для многих является вопросом, как определяется период владения имуществом. Согласно Гражданскому кодексу РФ, он начинается исчисляться с момента официальной регистрации продавцом права собственности на данную недвижимость.

Можно ли сэкономить на уплате налога, если земля в собственности менее 3 лет?

Особое внимание следует уделить случаю, когда участок находится в собственности менее трех лет.

Несмотря на распространенное мнение, сократить расходы в этом случае все равно возможно в случае, если договор на участок с домом или без такового заключен на сумму до 1 млн. рублей.

Читайте так же:  За какие годы берется зарплата для начисления пенсии правила расчета

В этом случае применение имущественного вычета может быть заменено на уменьшение облагаемой налогом суммы дохода от продажи участка с домом, находившегося в собственности менее 3 лет (о налогах на продажу дома с земельным участком, читайте тут). Это возможно при наличии документов, подтверждающих сумму расходов на приобретение имущества. Это регламентировано пунктом 2 статьи 220 НК РФ.

Среди прочих возможностей освобождения от уплаты НДФЛ на доход от продажи участка земли можно выделить:

  1. Продажу единственного объекта недвижимости для приобретения нового.
  2. Продажу участка (с домом или без него) по стоимости ниже цены его приобретения при наличии подтверждающих документов.

Среди плательщиков налога с продажи земли и имущества можно выделить резидентов и нерезидентов РФ.

Существенная разница заключается в том, что первая категория платит налог на недвижимость, купленную не только на территории страны, но и за рубежом, по фиксированной ставке подоходного налога 13%, а вторая категория – только на приобретенную в России, но по тридцати-процентной ставке.

От чего зависят суммы?

В разных ситуациях суммы имущественных вычетов при продаже земельных участков могут различаться. Как говорилось выше, это в первую очередь зависит от наличия или отсутствия жилого помещения на территории, так как дом и земля – это два разных объекта недвижимости.

При этом, продавая их, гражданин должен иметь документы, подтверждающие владения обоими объектами. От того, как рассчитывается каждый, зависит порядок составления договора.

Налоговые льготы могут действовать как в отношении обоих объектов, так и в отношении одного из них (земли или дома). Для продажи участков и дома в течение одного налогового периода может быть использована совокупность возможных видов льгот для двух разных объектов недвижимости. Суммы вычетов могут исходить не только из фиксированной стоимости для объектов дороже 1 млн. рублей, но и посредством уменьшения суммы дохода посредством вычета подтвержденных затрат на приобретение.

Для участка без жилой постройки на территории все гораздо проще, при соблюдении описанных в Налоговом кодексе сроках владения здесь применяется вышеописанный порядок применения имущественного налогового вычета.

Следует учитывать, что если ваш договор купли-продажи не подходит ни под один из указанных выше пунктов и подлежит налогообложению купли-продажи земли, сумма налога будет исходить из расчета не менее чем от 70% кадастровой стоимости недвижимости. То есть искусственно занизить цену не получится. Если же своевременной оплаты налога не поступает, может быть наложен штраф в размере 20% от полной суммы налога, а на доказанную Федеральной налоговой службой умышленную неуплату – 40%.

Если имущество находится в долевой собственности, то сумма имущественного вычета в процентном соотношении делится между всеми владельцами. Вычет в данном случае может быть применен только один раз.

Примеры расчетов

В общих чертах потенциальному продавцу бывает сложно рассчитать итоговые стоимости налоговых выплат в каждом конкретном случае, потому что иногда необходимо производить расчет нескольких возможных итогов одной сделки.

Предположим, имеется приватизированный участок на территории РФ без жилой постройки, кадастровая стоимость – 1.2 млн. рублей. На налоговый вычет продавец имеет право, если он был куплен ранее 1.01.2015 и в собственности три года, или если он был куплен позднее, но находится в собственности более пяти лет. В таком случае для резидента РФ сумма налога составит (1200000-1000000)х0.13 руб, или 26000 рублей. Для нерезидента РФ эта сумма составит (1200000-1000000)х0.3 руб, или 60000 руб.

Если аналогичный участок находится в собственности менее трех лет, вычет получить не удастся. Однако, если снизить его стоимость до 900000 руб, и имеется документ о покупке его два года назад за 700000 руб, то сумма налога составит (900000-700000)х0.13 руб, то есть те же 26000 рублей.

Если же рассматривать продажу участка с домом на территории, для уверенности лучше сделать два вычисления. Предположим, в одном налоговом периоде продается дом и прилегающая к нему земля. В собственности четыре года, приватизирован. Стоимость земли 1100000 руб, стоимость дома 2000000 руб. Имеются подтверждающие документы о покупке дома за 1700000 руб.

В таком случае сумма сделки может составить ((1100000-1000000)+(2000000-1000000))х0.13 руб или 143000 руб. при оформлении сделок через имущественный вычет. Через уменьшение же суммы дохода стоимость налога составит ((1100000-1000000)+(2000000-1700000))х0.13 руб или 52000 руб. Однако, если бы по документам дом приобретался ранее менее, чем за 1 млн. рублей, оформить имущественный вычет в обоих случаях было бы выгоднее.

И на то, и на то продавец имеет право по официальной позиции Министерства финансов РФ.

Как получить?

Для того, чтобы получить вычет, необходимо дождаться конца текущего календарного года и следовать простому алгоритму действий:

  1. Собрать копии всех документов, подтверждающих факт продажи имущества (например, договора мены или купли-продажи) и расходы на его приобретение (чеки, банковские выписки, квитанции). При этом при подаче копий непременно стоит иметь с собой оригиналы для проверки их налоговым инспектором.
  2. Написать по установленной форме заявление на получение имущественного вычета. В нем же указываются банковские реквизиты, на которые впоследствии будет осуществляться выплата денежных средств.
  3. В конце года подать собранные бумаги и заявление вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы облегчить написание декларации на данный момент существует большое количество различных интернет-сервисов.
  4. После проверки средства будут зачислены на расчетный счет.
  • Скачать бланк заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка
  • Скачать образец заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка

Что делать при отказе?

Бывают случаи, когда налоговая инспекция отказывает налогоплательщику в получении вычета. Это бывает в случаях, когда в заполнении декларации обнаружены ошибки при проведении камеральной проверки. По ее результатам составляется акт, который вручается лично подавшему, то есть, в данном случае, продавцу недвижимости.

В этом случае следует:

  1. Подача возражения на результаты проверки в налоговый орган. Форму заполнения можно найти на официальных ресурсах и ниже в статье.
  2. Жалоба на налоговую инспекцию в налоговое управление вашего региона. Она может быть обычной и апелляционной. Здесь важно соблюсти сроки. Апелляция подается до вступления в силу решения налоговой инспекции, то есть ранее, чем через месяц до момента получения результатов проверки. Обычная же жалоба может быть подана в течение года.
  3. Иск в суд. Он невозможен без предварительной подачи жалобы. Дело может быть рассмотрено по месту проживания истца, по месту нахождения инспекции или в районном суде.
  • Скачать бланк возражения на решение налогового органа
  • Скачать образец возражения на решение налогового органа
Читайте так же:  Как выгоднее перевести деньги из казахстана в россию

В заключение можно сказать, что имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости – это возможность существенно сократить налоговые выплаты. При его получении важно хорошо ориентироваться в своих правах и обязанностях, а также уметь доказать свою правоту в вышестоящих органах при необходимости.

Разобраться в данной структуре несложно, но налогоплательщику нужно быть внимательным и ответственно отнестись к поставленной задаче.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Как оформить сделку и не остаться в минусе? Заплатите вовремя налоги с продажи земельного участка!

Неуплата налогов грозит штрафными санкциями. Но что делать, если граждане далеки от норм налогового законодательства и не знают, какие налоги нужно платить при продаже земли?

Представленная информация призвана для того, чтобы помочь определиться, какими законами следует руководствоваться при совершении сделок купли-продажи земельных участков. Также нашими специалистами подготовлена подборка других наиболее встречающихся вопросов, касающихся взимания налогов с продажи земли и применения вычетов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Законодательная база

При осуществлении сделок купли-продажи земельных участков между физическими лицами у продавца появляется определённая сумма дохода. Соответственно, в момент получения денежных средств у продавца возникает и налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Отношения налогоплательщика и бюджета России по поводу взимания налогов регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности, глава 23, содержащая элементы налогообложения НДФЛ. Следует обратить внимание на следующие нормы:

  • кто является плательщиками (статья 207);
  • что именно облагается (статья 209);
  • как рассчитывается налогооблагаемый доход;
  • в каких случаях не нужно платить налог (статьи 217, 217.1);
  • какими льготами можно воспользоваться (статья 220);
  • по какой налоговой ставке следует уплатить налог (статья 224);
  • сроки предоставления налоговой декларации (статья 229).

Статья 209 НК РФ. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  1. от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  2. от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Кроме того, в отдельных случаях налогоплательщику может пригодиться и первая часть НК РФ. Например, если операция возмездной передачи имущества проводится между родственниками, необходимо руководствоваться статьёй 105.1 НК РФ о взаимозависимых лицах.

Наряду с законодательными актами некоторые аспекты взимания налогов утверждены подзаконными актами. Так, Приказ ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/[email protected] устанавливает порядок заполнения и сдачи продавцом декларации по форме 3-НДФЛ.

Полезными могут оказаться разъяснения Минфина России, раскрывающие спорные вопросы и отдельно взятые случаи. Например, Письмо от 15 марта 2017 года № 03-04-05/14570 затрагивает тему использования имущественного вычета при реализации объединённого земельного участка.

В каких случаях не нужно платить НДФЛ на проданную землю?

Если учесть, что в сделке купли-продажи участвует два лица – продавец и покупатель – то необходимость перечисления в казну государства НДФЛ ложится на плечи продавца, но не покупателя.

Объяснение простое: доход получает именно продавец, в то время как у покупателя возникает только расходование средств, что не подразумевает под собой появление налогооблагаемой базы.

Однако не во всех случаях продавец обязан платить НДФЛ. На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ от уплаты налога освобождены граждане, которые одновременно:

  • являются резидентами РФ, то есть находятся в течение 183 дней непрерывно на территории России;
  • владели земельным участком более 5 лет, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ, когда для получения льготы допускается владение в течение не менее 3 лет.

Доходы от продажи земли не входят в расчёт налогооблагаемого дохода, если данное недвижимое имущество находилось в собственности не меньше 3 лет, если земельный участок был получен:

  1. в наследство;
  2. по договору дарения;
  3. после приватизации;
  4. по договору пожизненного содержания;
  5. до 1 января 2016 года (в том числе и приобретён за деньги).

О том, нужно ли платить налог при продаже земельного участка, рассказано тут.

Сколько нужно заплатить с проданного имущества?

Какой налог следует уплатить от суммы дохода? Это зависит от того, к какой категории лиц относится плательщик. Существуют следующие виды налогов, рассчитываемых, исходя из размера дохода:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог при применении упрощённой системы налогообложения (УСН);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

Любые компании, организации, предприятия независимо от формы собственности являются субъектами налога на прибыль и уплачивают данный платёж с применением особенностей, отражённых в главе 25 НК РФ.

Исключение составляют предприятия, применяющие УСН. Вместо налога на прибыль они уплачивают или 6% с дохода, или 15% с разницы между доходом и расходом. При этом ИП также могут выбрать УСН и платить налоги по этим же правилам.

НДФЛ платят физические лица, в том числе:

  • работающие граждане;
  • безработные;
  • пенсионеры;
  • индивидуальные предприниматели на патентной системе;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД;
  • крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ).

Что меняется в налогообложении, при купле надела с домом?

Налог с продажи участка и дома, расположенного на нём, уплачивается по тем же правилам, что и от реализации земли без дома. При этом существует особенность, связанная с тем, что земельный участок и дом могут находиться в собственности хозяина разное количество времени. Такое случается, например, когда первоначально приобретается пустой земельный участок, а затем на его территории начинается строительство нового дома.

Читайте так же:  Как использовать материнский капитал, не дожидаясь 3-летнего возраста ребенка

Поэтому в отношении участка и дома могут по-разному применяться нормы статьи 217.1, касающиеся срока владения имуществом. На практике нередко складывается ситуация, когда доходы от продажи участка освобождаются от НДФЛ, поскольку находились во владении больше 5 лет, а вырученные деньги от реализации дома облагаются налогом, ввиду того что с момента окончания строительства и оформления правообладающих документов прошло меньше 5 лет.

Какие положены вычеты и возвраты?

Как для продавца, так и для покупателя недвижимого имущества налоговым законодательством предусмотрены налоговые льготы в виде имущественных вычетов.

Для продавца подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ установлен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой базы на:

  • сумму дохода от продажи участка, но не более 1 млн руб.;
  • или сумму затрат на приобретение реализуемого участка (без ограничения по размеру).

Покупатель, в свою очередь, может уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ, уплачиваемую с других источников доходов (например, заработной платы) как по окончании года, так и до его завершения по письменному запросу в адрес работодателя. Налоговый вычет в этом случае рассчитывается как сумма расходов на приобретение земельного участка (в том числе и с домом), но не более 2 млн. руб.

О том, как получить налоговый вычет при продаже земельного участка, рассказано тут, а о том, как его оформить при покупке, говорится здесь.

В заключение необходимо обозначить, что гражданам выгоднее продавать земли после истечения пятилетнего срока владения. Тогда не придётся ни платить НДФЛ, ни сдавать налоговую декларацию. Но если такая необходимость возникла раньше, то хоть НДФЛ уплатить и придётся, но рассчитывать его можно не со всей суммы продажи, а с разницы между доходом и вычетом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если нашелся покупатель: какой платится налог на продажу дома с земельным участком?

Рост популярности жизни вне пределов мегаполиса делает сделки купли-продажи домов с земельными участками частыми и популярными. Но продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

Сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. При продаже земельного участка вместе с домом у граждан возникает множество вопросов касательно налогообложения данной сферы рыночных отношений. Важно грамотно подходить к расчету суммы налога, ориентироваться в налоговом праве и понимать тонкости осуществления сделки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Какими законами регулируется уплата сбора за реализацию земли с жильем?

В Российской Федерации сфера налогообложения контролируется и регламентируется Налоговым Кодексом и Федеральной Налоговой Службой.

В соответствии со статьей 224 пунктом 1 НК РФ прибыль, полученная в результате реализации недвижимого имущества, облагается налоговым сбором. Законодательство обозначает сроки владения недвижимостью, которую продает собственник. В Налоговом кодексе прописывается порядок уплаты налогов, расчет налоговой ставки и возможные льготы, доступные для определенных категорий граждан.

Собственник, который осуществляет продажу земли единовременно с домовладением, обязан понимать, что согласно 130 статье Гражданского кодекса Российской Федерации объекты, находящиеся на земельном участке, которые не поддаются отчуждению без ущерба, признаются недвижимостью.

Нюансы отчислений

Правовой статус жилого дома и участка земли предполагает их объединение в рамках отчуждения при продаже.

Объекты недвижимости представляют собой самостоятельные единицы имущества. При их реализации налог рассчитывается исходя из совокупной стоимости дома и земли.

Если надел в собственности менее 3 лет

При реализации земельной собственности, которая документально находится в распоряжении гражданина менее 3 лет, без использования права на имущественный вычет, налог по сделке составляет 13% от суммы, указанной в договоре, в случаях с использованием имущественного вычета, сумма налогового сбора, оплачиваемого владельцем, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Важно принимать во внимание самостоятельность правового статуса имущества. К примеру, если участок приобрели для строительства 8 лет назад, а права на жилое сооружение оформили полтора года назад, процедура реализации земли освобождается от налоговых обязательств, в то время как доходы от продажи домовладения должны быть учтены в налоговых органах.

То же самое происходит и в обратном случае. Например, если земля оформлена позже дома, который был зарегистрирован 6 лет назад, и менее 3 лет числится в собственности, ее продажа сопровождается налоговыми отчислениями в отличие от домовладения.

Освобождение от платежей

По причине изменения Налогового кодекса России с 1 января 2016 года, освобождение от уплаты взносов на продажу земли и дома, находящихся в собственности более трех лет, граждане получают в случаях, когда:

  • земля досталась по наследству от близкого родственника, либо была оформлена по договору дарения между членами одной семьи;
  • недвижимость была приватизирована;
  • земельное владение было получено по договору пожизненного ухода и содержания иждивенца.

От налогов освобождаются физические лица в ситуациях, когда:

  • реализованное имущество являлось единственной собственностью семьи, и на деньги, полученные от его продажи, приобретено жилье;
  • участок числился в собственности более 3 лет, а его цена составляла менее 5 млн рублей;
  • собственность была продана по той же цене, за которую приобреталась (требуется документальное подтверждение).

Особенности налогообложения

Для физических лиц

Налоговая ставка за полученный доход физическим лицом равняется 13%. Такие условия распространяются так же на случаи продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности продавца, иными словами, вырученные средства рассматриваются в качестве прибыли.

Осуществляя реализацию недвижимого имущества, гражданин в соответствии со статьей 220 НК РФ имеет право пользоваться имущественным вычетом с целью уменьшения базы налогообложения купли-продажи земли. В случае, когда продавец не освобождается от НДФЛ, согласно ст. 217.1 кодекса, предельная сумма вычета составляет 1 млн рублей.

Читайте так же:  Льготы на налог на имущество

Гражданин имеет право выбора между методом использования вычета и указанием расходов, понесенных в процессе приобретения недвижимого имущества, и снизить базу на их величину. Вариант с применением расходов яляется эффективным, когда:

  • имеются документы, подтверждающие расходы;
  • величина расходов не более 1 000 000 рублей.

Предъявление расходов не допускается со стороны собственников, которые получили земельный участок с домом по дарственной, по наследству, либо в результате приватизации.

Для юридических лиц

Налогообложение операций с недвижимостью является обязательным. При использовании упрощенной системы налогобложения (УСН), расчет взносов происходит в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса РФ.

  1. При работе предприятия с объектом «доходы» – ставка равняется 6%.
  2. При выборе объекта деятельности «доходы, уменьшенные на расходы» – ставка составляет 15%.

Система дает возможность исключить из налоговой базы расходы на:
  • утверждение права собственности;
  • межевание;
  • мероприятия по регистрации участка в реестре;
  • пошлину, уплачиваему за регистрацию (350 рублей);
  • затраты на нотариуса.

Расходы на покупку земельного владения нельзя предоставить к вычету, поскольку в соответствии с разделом о налоге на прибыль участок земли не причисляется к основным средствам, и амортизация к участку не применяется.

Осуществляя деятельность в системе общего налогообложения, предприятия уплачивают налог на прибыль при продаже земли с домом со ставкой 20%. В соответствии с 25 главой НК РФ доходы, связанные с продажей, можно уменьшить на расходы в процессе пользования участком, в таком случае требуется документальное подтверждение.

О том, нужно ли платить налог при продаже земли без дома и каковы особенности для физических и юридических лиц, рассказано в отдельной статье.

Расчет суммы

Для физических лиц

Налоговый взнос от продажи недвижимого имущества составляет 13% от величины дохода. Доходом считается, как чистая прибыль, так и реальный доход с учетом понесенных затрат. Перед тем, как умножать сумму на налоговый процент, важно учитывать ряд тонкостей.

[1]

Налоговый кодекс позволяет выбрать один из двух вариантов расчета взносов: с вычетом и без такового.

Вариант с вычетом

Пример:

Налоговый вычет равняется 1 000 000 рублей. Земля с домом реализованы за 1,2 млн, их кадастровая стоимость составляет 2 млн.

Требуется сравнить две величины:

Образец заполнения декларации при продаже земельного участка с домом отличается только тем, что на Листе А необходимо указать, что происходила реализация не только земельного участка, но и дома.

Особенности документа для организаций

Для организаций доходы от продажи земли учитываются в числе всех доходов от коммерческой активности, а расчет налоговой ставки и иные условия уплаты взносов определяются выбранной системой налогообложения. Структура декларации при упрощенной системе налогообложения для объекта «доходы»:

    Титульная страница. В верхней части титульного листа прописывается ИНН и КПП.

В поле «Налогоплательщик» вносится ФИО руководителя, полное наименование организации, (к примеру, Общество с ограниченной ответственностью «Феникс»).

[2]

В пункте «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», следует указать ФИО руководителя предприятия, поставить дату заполнения и подписать документ.
Раздел 2.1.1. В данной части декларации отображаются сведения о доходах и взносах за отчетный период.

В строке 102 указывается признак налогоплательщика, в строках 110-113 прописывается информация о полученных доходах по нарастающей, а не квартально.

В строчках 120-123 фиксируется налоговая ставка, в данном случае 6%.

В строки 130-133 вносится информация о сумме авансового платежа.
Раздел 2.1.2. Эта часть декларации заполняется только плательщиками торговых сборов. Здесь указываются сведения о торговых сборах.

Раздел 1.1. В графах 010, 030, 060 и 090 прописывается ОКТМО. В случае, когда ОКТМО не изменяется на протяжении года, его пишут только в строчке 010.

В строчке 020-110 фиксируются числовые значения авансовых выплат за отчетные периоды и налог за календарный год.

Штрафы и санкции за несвоевременную подачу

При несвоевременном предоставлении декларации и неуплате налоговых сборов, нарушителю вменяются санкции в виде штрафа в размере 20% от суммы взноса.

Данный вид наказания применяется, если налоговая инспекция заметила нарушение. Если гражданин самостоятельно исправил нарушения, штрафные санкции не вменяются.

Доказанное умышленное уклонение от уплаты налогов при продаже земельного участка и дома карается штрафом в размере 40% от суммы взноса, однако факт уклонения доказать непросто.

Помимо прочего, при несвоевременной подаче декларации и неуплате взноса в срок производится начисление пени за каждый просроченный день (после 15 июля) в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. В ситуации, если сумма взноса составляет более 600 тысяч рублей, и налогоплательщиком не была подана декларация, наступает уголовная ответственность по статье 198 Уголовного Кодекса РФ (уклонение от уплаты налогов).

Заключение

Подводя итоги, следует отметить, что реализация земельного участка с домом, как и любая другая деятельность, связанная с продажей, сопровождается контактом с налоговыми органами государства. Во избежание возникновения проблем необходимо грамотно производить все вычисления по налогам и оплачивать взносы в сроки, установленные законодательством.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источники


  1. Гензель, Вольфганг Иллюстрированный травник. 350 видов лекарственных растений / Вольфганг Гензель. — М.: Книжный клуб «Клуб семейного досуга». Белгород, Книжный клуб «Клуб семейного досуга». Харьков, 2012. — 256 c.

  2. Йирасик, В. Лекарственные растения / В. Йирасик, Ф. Стары. — М.: Артия, 2015. — 255 c.

  3. 300 советов по уходу за комнатными растениями. — М.: АСТ, Астрель, 2002. — 160 c.
  4. Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here