Выплата материальной помощи на погребение от государства и работодателей

Важно и полезно по теме: "Выплата материальной помощи на погребение от государства и работодателей" от профессионалов просто и понятно. Дочитайте статью до конца - это решит все вопросы. Если все-таки остались какие-либо вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Как получить пособие на погребение от государства, работодателя или Сбербанка?

Утрата родственника – тяжелый момент в жизни любой семьи. Родные покойного стараются обеспечить ему достойные проводы в последний путь и вряд ли задумываются о получении каких-либо выплат, многие даже не знают о такой возможности. Между тем, государство готово компенсировать часть расходов на погребение любого гражданина независимо от уровня благосостояния его близких.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Социальная выплата на захоронение – что это и как регулируется законодательно?

Вопросы, связанные с погребением и выплатой соответствующей материальной поддержки, регулируются ст. 9—11 ФЗ «О погребении и похоронном деле» № 8-ФЗ.

В соответствии с данным законом родственники усопшего могут выбрать один из двух вариантов: получение на безвозмездной основе гарантированных услуг по погребению, или осуществление похорон за счет собственных средств. В последнем случае будет выплачено социальное пособие в размере, равном стоимости гарантированных услуг.

Как получить деньги на похороны от государства?

Кто имеет право на назначение такого соцпособия?

Согласно п. 1 ст. 10 ФЗ «О погребении» обращаться за государственной выплатой могут:
  • супруг;
  • близкие родственники – родители или усыновители, дети, внуки, братья и сестры, бабушки и дедушки (узнать о выплатах по смерти близкого родственника можно тут);
  • иные родственники – племянники, дяди и тети и так далее;
  • законный представитель покойного;
  • иное лицо, взявшее на себя обязанность по организации похорон.

Подробнее о том, кто может получить пособие на погребение умершего, читайте тут.

Куда обращаться для оформления единовременной выплаты?

От того, к какой социальной категории относился умерший, зависит организация, которая осуществляет выплату пособия:

  1. В случае смерти пенсионера по инвалидности или возрасту, обращаться необходимо в Пенсионный фонд РФ по месту жительства.
  2. Если умерший был военнослужащим, ветераном боевых действий и ВОВ, сотрудником таможенной и налоговой службы, пожарной охраны или ОВД, то для получения выплаты обращаться необходимо в военкомат.
  3. В случае гибели несовершеннолетнего, или рождения мертвого малыша свыше 154 дней беременности одному из родителей или усыновителю необходимо обратиться к своему работодателю. Если оба родителя не имеют официальной работы, то выплату компенсации на погребение производит орган соцзащиты.
  4. Если покойный был безработным, обращаться за соцвыплатой нужно в орган Социальной защиты.
  5. При смерти официально трудоустроенного гражданина за выплату пособия отвечает его работодатель. При том, если покойный работал по совместительству в нескольких местах, получить финансовую помощь можно будет только на одном из мест работы.

Какие документы нужно предоставить?

Социальное пособие родственникам умершего на его погребение выплачивается по представлении следующих документов.

  • Работодателю умершего нужно будет предоставить копию свидетельства и справку о смерти, трудовую книжку или трудовое соглашения, если родственники ранее уже забрали их. В случае смерти несовершеннолетнего родитель предоставляет на свое место работы справку и свидетельство о смерти, свидетельство о рождении ребенка.
  • В орган Социальной защиты населения в случае смерти ребенка, если ни один из родителей не работает, предоставляется справка и свидетельство о смерти, свидетельство о рождении, паспорт заявителя и трудовая книжка при ее наличии. При смерти безработного необходимы паспорт заявителя, оригинал справки о смерти, а также документ, подтверждающий, что покойный нигде не работал, например трудовая книжка или выписка со счета в ПФР.
  • В военкомат для получения пособия требуются следующие документы: справка и свидетельство о смерти, паспорт заявителя, а также военный билет покойного либо удостоверение сотрудника иного подотчетного ведомства.
  • В Пенсионный фонд России обращаются в случае смерти пенсионера и предоставляют: паспорт заявителя, свидетельство и справку о смерти, а также документы, подтверждающие пенсионный статус покойного, например выписку из лицевого счета в ПФР.

Кроме того, во всех случаях потребуются данные расчетного счета для начисления денег, поскольку выплата пособия производится только безналичным путем.

Дополнительно прочитать об оформлении пособия на погребение можно в этом материале.

Где и в какой срок производится выдача?

Согласно п. 3 ст. 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле» получить можно не позднее 6 месяцев с момента смерти. Начисление денег выполняет та организация, в которую подавали документы и заявление о выплате финансовой поддержки.

Перечисление средств производится в день обращения с помощью безналичного перевода на указанный заявителем банковский счет.

Какова сумма субсидии и есть ли налог?

В 2018 году размер пособия на погребение составляет 5701,31 руб. По закону, если в районах и местностях действует повышающий коэффициент к заработной плате, пособие на погребение увеличивается на такой коэффициент. Кроме того, в некоторых регионах России могут быть установлены дополнительные выплаты. Социальное пособие на погребение не облагается подоходным налогом согласно п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Больше нюансов о размере пособия на погребение можно узнать здесь, а в этой статье мы рассказывали об особенностях налогообложения матпомощи на погребение.

Материальная помощь от работодателя

Кроме социального пособия на погребение в установленном государством размере, работодатель обязан выплатить родственникам умершего сотрудника компенсацию нереализованного отпуска и причитающуюся покойному зарплату. Зачастую начисляют еще и материальную помощь, однако это выплата не обязательная.

Кто может на нее претендовать?

Согласно ст. 14 Семейного кодекса РФ к ним относятся: лица, состоящие в прямом родстве по восходящей (родители, бабушки и дедушки) и по нисходящей линии (дети, внуки, правнуки, при том не только рожденные, но и усыновленные), а также братья и сестры. Кроме того, сотруднику обычно производится выплата материальной помощи в случае смерти его близкого родственника или супруга.

Читайте так же:  Документы для законного вступления в наследство

Как востребовать и берется ли налог?

Для получения выплаты необходимо написать заявление на имя руководителя и подать его вместе с остальными документами для получения пособия на погребение. Законом никак не регулируется размер матпомощи, работодатель сам решает, какая сумма будет достаточной. Для начисления денежных средств издается приказ или распоряжение.

В случае, если на одно заявление о материальной помощи приходится только одно распоряжение о выплате, то она не облагается НДФЛ. Если распоряжений о выплате несколько, то освобождается от налогов только та сумма, которая начислена в соответствии с первым из них.

Сроки оформления

Поскольку законодательство никак не регулирует данный вопрос, срок получения финансовой поддержки после написания заявления не ограничен. Обычно работодатель старается выплатить ее вместе с социальным пособием на погребение. То же касается и сроков, в которые можно обратиться за получением материальной помощи после наступления смерти.

Особенности получения компенсации от Сбербанка

Ее может получить не только родственник, но и любое лицо, занимавшееся похоронами. Тем, кто является правоприемниками умершего, также положено получение сбережений по вкладам.

В определенных случаях на них действуют повышающие коэффициенты: для наследников, рождённых не позднее 1945 года, предусмотрены трехкратные выплаты по вкладам, а для родившихся с 1946 по 1991 год – двукратная компенсация. Однако на эти выплаты могут рассчитывать только те, кто вписан в завещание, а в случае его отсутствия – наследники по закону.

Более детально о получении компенсации на погребение от Сбербанка можно узнать тут.

Расходы, связанные с организацией похорон, часто являются серьезной нагрузкой для семьи. Поэтому государством предусмотрена частичная компенсация понесенных затрат для любого лица, занимавшегося погребением. Срок обращения за этими выплатами – не более полугода с даты смерти.

Для трудоустроенных граждан есть возможность получить у своего работодателя дополнительную материальную помощь в случае смерти близкого родственника, а если умер сам сотрудник, то его родные получают еще компенсацию отпуска и причитающуюся покойному зарплату.

Все эти выплаты не являются средством обогащения, а призваны прежде всего улучшить материальное положение граждан, которые в связи со смертью родственника могут оказаться в сложной финансовой ситуации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Особенности налогообложения материальной помощи на погребение: какой код дохода и код вычета взноса?

Физические лица обязаны платить НДФЛ при получении доходов. Ярким примером здесь служит заработная плата и другие выплаты от работодателя. В то же время работодатель за такие начисления обязан уплачивать страховые взносы. Поговорим о том, поддаются ли выплаты в связи с погребением общему правилу или входят в перечень льгот. Также предлагаем ознакомиться с другими актуальными вопросами, связанными с налогообложением пособий и материальной помощи в связи со смертью работников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Облагается ли материальная помощь по случаю смерти взносами?

Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:

[2]

Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.

Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.

Дополнительная поддержка от государства на похороны

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 1.4 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» одним из видов страхового обеспечения признаётся социальное пособие на погребение. Следовательно, такое пособие является государственным.

В свою очередь, пунктом 1 статьи 217 НК РФ предусмотрено,что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом размер пособия установлен пунктом 1 статьи 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле». Максимальный размер выплаты от государства составляет 4000 рублей. Однако нормами той же статьи оговорено, что для расчёта максимального размера выплаты применяются районные коэффициенты, установленные для определения заработной платы.

Таким образом, фактическая сумма выплаты может быть и больше 4000 рублей, соответственно, пособие на погребение не облагается НДФЛ независимо от того, каков его размер. В отношении обложения работодателей страховыми взносами установлено аналогичное правило.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ выплата работникам государственных пособий на погребение не влечёт за собой наступление обязанности предприятия начислять страховые взносы.

Участие работодателя

Единовременная материальная помощь, полученная от работодателя, также не должна облагаться НДФЛ. Это прописано в пункте 8 статьи 217 НК РФ. При этом ограничение по сумме не установлено.

Материальная помощь не облагается в таких случаях:

  • если выплату получает работник, в том числе бывший;
  • если выплату получает семья умершего работника, в том числе бывшего.

Другие виды материальной помощи, выплачиваемой предприятиями, за исключением помощи при стихийных бедствиях, терактах и т.д., не облагаются только в пределах 4000 рублей.

Таким образом, если выплата осуществляется не единовременно, а систематически, то согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ из её части, превышающей 4000 рублей, будет изыматься 13% в виде НДФЛ. Надо сказать, что на погребение всё-таки выплата перечисляется одномоментно, а систематически она может осуществляться, например, как поддержка граждан в связи с потерей кормильца.

Читайте так же:  Сколько стоит шевроле тахо в россии и за границей

Что касается страховых взносов, то на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ суммы единовременной помощи также не облагаются и у работодателя.

Однако обозначенной нормой предусмотрено освобождение только в отношении выплат в пользу своих работников в случае смерти их родственников, но ничего не сказано о выплатах родственникам в связи со смертью работника. Следовательно, за выплаты членам семей погибших работников предприятие обязано платить страховые взносы (кто может обратиться к работодателю умершего за получением выплаты узнаете здесь).

Как видим, вопрос об обложении материальной помощи на погребение налогами и взносами, достаточно сложный.

Подведём итоги рассуждений:

  1. Государственное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
  2. Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она единовременная.
  3. Материальная помощь не облагается страховыми взносами, если она единовременная и выплачивается своему работнику.

Налогообложение

Согласно пункту 2 статьи 1.3 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие может быть выплачено в случаях:
  • смерти работника, за которого выплачивались взносы;
  • смерти его несовершеннолетнего ребёнка.

Это исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых выплачивается пособие. В обоих случаях выплата от государства не должна облагаться подоходным налогом.

[1]

Кто платит сбор?

Если материальная помощь на погребение по каким-либо причинам признаётся налогооблагаемой, например, если она не единовременная и составляет более 4000 рублей, то налогоплательщиком является получатель. Физическое лицо в этом случае должно платить НДФЛ по ставке 13% или 30%, если не является резидентом РФ. НДФЛ рассчитывается как произведение дополнительной помощи и соответствующей ставки.

Объект обложения возникает и у работодателя, осуществившего такую выплату (подпункт 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ). При этом с суммы дополнительной помощи будет взиматься:

  • 22% на пенсионное страхование.
  • 2,9% на социальное страхование.
  • 5,1% на медицинское страхование.

Если у граждан не облагается доход в виде помощи на погребение и в случае получения выплаты от собственного работодателя, и в случае получения от работодателя умершего члена семьи, то предприятие освобождается от уплаты взносов только в отношении помощи, оказанной своим сотрудникам. Соответственно, по алгоритму, указанному выше, будет облагаться и помощь, оказанная родственникам погибшего работника.

Как отразить в документах?

2-НДФЛ заполняется работодателем в отношении каждого отдельно взятого работника. В этой справке указываются все налогооблагаемые доходы сотрудника. Для того чтобы в ней указать дополнительную материальную помощь, выплачиваемую неоднократно, следует в таблице пункта 3 справки указать:
  • месяц осуществления выплаты;
  • код дохода «2710»;
  • сумму начисления.

Порядок оформления пошлины

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с выплатой и оформлением пособий и материальной помощи на цели погребения.

Конкретные суммы доходов и расходов бюджетов любых уровней, а также внебюджетных фондов можно посмотреть в ежегодных отчётах, публикуемых органами государственной власти. В частности, можно посмотреть, какая сумма пособий на погребение выплачена за год Фондом социального страхования РФ. Для этого необходимо открыть отчёт об исполнении бюджета за соответствующий год и найти строчку, соответствующую коду бюджетной классификации «0311430900».

Какой код дохода и код вычета?

Организация, в которой числится работник и которая осуществляет выплаты в его пользу, обязана ежегодно сдавать в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ. В справке указываются доходы сотрудника и уплаченные им платежи по подоходному налогу. Рядом с доходами и вычетами проставляются коды, установленные Приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/[email protected]

При этом ФНС не требует указания в справке доходов, которые полностью не подлежат налогообложению. Поэтому и не существует кодов для дохода и вычета в виде единовременной материальной помощи на погребение.

Штраф за ошибки в декларации

Если работник, ответственный за заполнение налоговой отчётности по физическим лицам, допустит ошибку, то в соответствии с пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ организация получит штраф в размере 500 рублей. При этом штраф полагается за каждый неправильный отчёт. Наложение штрафа не зависит от того, привели ли ошибки к недоимке по НДФЛ.

Можно ли получить вычет?

Основными налогами, уплачиваемыми компаниями, являются:

  1. налог на прибыль (в случае применения общей системы налогообложения);
  2. или платеж по упрощённой системе (УСН).

Согласно статье 247 НК РФ для расчёта налога на прибыль из доходов предприятия отнимаются расходы. При этом нормы НК РФ содержат конкретный перечень расходов, которые отнимаются из доходов, а также расходы, которые нельзя вычитать (статья 270 НК РФ). В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 346.14 НК РФ предприятие, уплачивающее налоги по УСН, может выбрать, исходя из какой базы рассчитывать налог (с сумм дохода или дохода за минусом расхода).

Выясним, могут ли юридические лица уменьшать доходы на суммы материальной помощи на похороны в целях налогообложения налогом на прибыль и УСН.

Отчисления с прибыли

С одной стороны, в соответствии со статьёй 255 НК РФ вычету подлежат расходы на оплату труда работников. Причём список таковых затрат не является закрытым, поскольку пункт 25 данной статьи говорит о возможности отнимать иные не перечисленные в этой статье расходы в виде выплат сотрудникам, оговоренных в коллективных или трудовых договорах.

С другой стороны, пункт 23 статьи 270 НК содержит норму, в соответствии с которой материальная помощь работникам не вычитается из доходов. При этом в настоящее время ведутся споры о том, можно ли отнимать расходы в виде материальной помощи, которая отражена в коллективных или трудовых договорах.

Позиции Минфина, ФНС и судебных органов сводится к тому, что помощь, никак не связанная с исполнением трудовых обязанностей и осуществляемая в связи с возникновением трудной жизненной ситуацией, не учитывается при налогообложении прибыли.

Подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ закреплено, что в состав вычитаемых расходов можно включать расходы на оплату труда. Порядок признания оплаты труда аналогичен механизму по налогу на прибыль. Соответственно, закон не позволяет получать вычет за помощь на похороны ни по налогу на прибыль, ни по упрощённой системе налогообложения.

Читайте так же:  Новостройки с отделкой и без, как понять, что квартира сделана некачественно
Видео (кликните для воспроизведения).

Резюмируя представленную информацию, следует отметить, что в большинстве случаев гражданин получит помощь от государства и работодателя без удержания НДФЛ. При этом налоговый агент не будет не только не начислять налоги на такие выплаты,но и не будет отражать их налоговой отчётности, в частности, в справке 2-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Виды материальной помощи в связи со смертью

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь может состоять из:

  • социального пособия на погребение за счет ФСС (пп. 6 п. 1 ст. 1.4. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной близкого родственника;
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной родственника, с которым сотрудник не состоит в близком родстве.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован).

Размер матпомощи в связи со смертью

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2019 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2019 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила — 5 946,47 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %.

Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Кто получает матпомощь в связи со смертью родственника

Получить такую поддержку может:

  • работник (в случае кончины его близких родственников);
  • один из близких родственников работника (когда тот умер);
  • лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Где получить материальную помощь в связи со смертью

Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату. Граждане (из указанных выше), взявшие на себя расходы по проведению похорон, могут оформить матпомощь и социальное пособие на погребение следующим образом (п. 2 ст. 10 № 8-ФЗ):

  • по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
  • в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;
  • в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника 2019 года

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены);
  • свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  • если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Образец заявления на материальную помощь

НДФЛ и страховые взносы в 2019 году

Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно. Это также подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если же, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя), и работник, как организатор похорон, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма сверх этого лимита подлежит налогообложению. Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

  • код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
  • код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Как отразить материальную помощь в 2-НДФЛ

Предположим, что в апреле 2018г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503).

Читайте так же:  Виды предоставления материальной помощи студентам

В форме 2-НДФЛ это примет вид:

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ).

Материальная помощь на погребение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Материальная помощь на погребение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это значит, что по одному основанию должно быть одно распоряжение руководства (приказ) о предоставлении матпомощи нуждающемуся, даже если само перечисление пройдет поэтапно (письмо Минфина РФ от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Материальная помощь работникам на погребение не учитывается в расходах организации на при исчислении налоговой базы по налогам при УСН, равно и по налогу на прибыль. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Выплата материальной помощи на погребение от государства и работодателей

Этот статус присваивается органами местного самоуправления и даёт людям возможность воспользоваться различными видами льгот. Помощь предоставляется на двух уровнях — на федеральном и региональном. Первоначальные аспекты Помощь предоставляется гражданам, если общий семейных доход не достигает уровня прожиточного минимума.

В большинстве случаев поддержка оказывается в связи с трудной жизненной ситуацией, тяжелым заболеванием. Матпомощь родителям первоклассников Данную матпомощь можно оформить до начала учебного года или в течение полугода после. Размер поддержки регламентируется на местном уровне.

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2018 год действуют следующие правила:

  • Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
  • Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2019) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Кто может рассчитывать На пособие либо безвозмездную помощь в захоронении могут рассчитывать:

  • кровные родственники по восходящей (нисходящей) линии: дети, родители, внуки, бабушки, дедушки, правнуки, в частности, усыновленные дети;
  • супруги;
  • законные представители, попечители усопшего;
  • сотрудники коллектива, где трудился покойный, если они взяли на себя похоронные хлопоты.

Свидетельствованием факта ознакомления должна служить его подпись. Скачать образец приказа о выплате матпомощи в формате .doc (Word) Приказ о начислении финансовой помощи на погребение сотрудника не имеет какой-либо унифицированной формы, поэтому он составляется работодателем в свободной форме.

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

При этом, если предприятие действует на территориях Крайнего Севера и приравненных к ним, к этой сумме применяются также районные коэффициенты. Примечание: хотя выплата производится организацией-работодателем, источником средств, согласно ч. 3 ст. 10 закона № 8-ФЗ, являются внебюджетные фонды (пенсионный и соцстрахования) и региональный бюджет. Если на предприятии действует профсоюзный орган, выплаты в связи со смертью могут быть осуществлены в том числе за счёт профсоюзных средств. Образец заявления можно посмотреть здесь. При отсутствии утверждённого общего порядка оказания помощи, работник или его близкие родственники могут обратиться к работодателю в индивидуальном порядке.

Условия получения матпомощи Законодательство РФ гарантирует лицам, занимающимся похоронами умершего, материальную и иную помощь, а каждому человеку после смерти погребение, осуществленное согласно его прижизненным пожеланиям. ФЗ «О погребении и похоронном деле» от 12.01.96 г. № 8-ФЗ закрепляет возникающие в этой связи отношения, условия назначения и выдачи матпомощи, а также оказания иной поддержки.

Если заявление на предоставление материальной помощи не будет подано в соответствующие инстанции, то по истечении 4 месяцев денежная компенсация будет передана родственникам (наследникам) и войдет в наследственную массу. В частности, все невыплаченные средства предприятием, если усопший являлся сотрудником и работал на постоянной основе.

Пакет документов на предоставление компенсации при оплате ритуальных услуг минимален. Выдаётся в полном объеме, если расходы, связанные с погребением, уже были понесены близкими родственниками.

Теоретически обязанность выплатить родственникам определённую сумму в случае смерти может быть установлена трудовым договором.

Данный порядок установлен в пункте 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294. Бухучет Порядок начисления пособия на погребение в бухучете зависит от того, кому оно выплачивается.

Теоретически обязанность выплатить родственникам определённую сумму в случае смерти может быть установлена трудовым договором.

Пенсионное обеспечение инвалидов осуществляется ПФР. Выплату суммы на погребение инвалида 1 группы осуществляет отделение ПФР, в котором производилось начисление пенсии. Лица, занимающиеся погребением работающих инвалидов, обращаются на предприятие последнего места трудоустройства. Погребение инвалидов ВОВ оплачивается за счет средств МО РФ.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Такая же доплата полагается за погребение мертворожденного ребенка. В итоге в совокупности с федеральной материальная помощь составит 16 562,25 рубля.

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ).

Основания К общим основаниям, по которым может быть оказана поддержка гражданам в виде компенсации за потраченные ритуальные услуги, стоит отнести:

[3]

  • причинение морального, материального вреда в связи с кончиной родственника;
  • подверженность террору, природным катаклизмам, приведшим к внезапной смерти;
  • незапланированные затраты на лечение, повлекшее за собой смерть близкого родственника;
  • несчастный случай на производстве, также приведший к смертельному исходу;
  • наличие несовершеннолетних иждивенцев у усопшего.
Читайте так же:  Виды законного использования земель сельскохозяйственного назначения

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен.

Материальная помощь сотруднику и порядок ее выплаты :

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2019) зависит от ее вида.

Что касается страховых взносов, то к ним применяется тот же порядок, что и для НДФЛ. Иными словами, если умирает член семьи, то от страховых взносов материальная помощь полностью освобождена. Если иной родственник — то освобождена частично, с учетом все того же лимита в 4000 рублей.

Но близкие родственники вправе претендовать на добавочные меры поддержки от региональных властей. Например, в Краснодарском крае дополнительная одноразовая сумма составляет 1500 руб. Размер матпомощи для сотрудников от работы в случае захоронения близкого родственника может быть различным.

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством.

Местом для подачи заявления и документации будет:

  • Пенсионный фонд для пенсионеров, несовершеннолетних детей при назначении пособия по потере кормильца;
  • военкомат для участников ВОВ, военнослужащих и членов их семей;
  • предприятие, работодатель для работающих граждан на производстве;
  • центр соцзащиты для несовершеннолетних, безработных родственников.

Важно заметить, что сроки выплаты пособия на погребение недолгие, и как правило все выплачивается в день обращения. Данный факт затрагивает лишь те сумму, которая полагается для организации похорон. А вот долги по зарплате, страховые деньги и пенсия оформляются в течение месяца. У человека есть 6 месяцев, когда нужно обратиться за положенным.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение.

С 01.02.2018 г. ритуальное пособие составляет 5701,31 руб. Государство обеспечивает оказание минимальных услуг, связанных с погребением, на бесплатной основе Размер выплаты корректируется с учётом территориальных коэффициентов, предусмотренных для отдельных районов и местностей страны.

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника 2019 года

Если пособие получит родственник умершего сотрудника (или человек, взявший на себя расходы на погребение), то сделайте такую запись: Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 76 – начислено единовременное пособие на погребение.

В 2019 году размер перечисляемых денег в помощь на погребение составляет ставку в 5701.31 рублей. При этом за счет региональных добавок материальная помощь на похороны в России может увеличиться. Например, в Москве региональная добавка составит 11 тыс. рублей, плюс стандартно установленный размер для всех регионов.

Таким образом, в случае смерти жены/мужа работник/работница может рассчитывать на получение материальной помощи, если это закреплено в локальных актах предприятия. В том же случае, если материальная помощь выплачивается в виде пособия на погребение умершего сотрудника, можно руководствоваться и ст.

В момент ухода из жизни родственники имеют основания на получение на свой счет опреленного рода пособий. Данных пособий существует два вида:

  1. Общие выплаты, которые полаются всем категориям граждан страны, без оглядки на социальный статус. К таковым относятся: деньги на погребение, единовременные пособия, пенсии по потере кормильца.
  2. Специализированные виды предназначаются только для тех, кто имеет на них право. Получить такие пособия можно если: оформлено страхование жизни, был оформлен вклад до 91 года в Сбербанке, компенсация за смерть близкого родственника если виновен другой человек, получение положенных зарплат или пособий, если они не были получены умершим.

Выплаты и пособия выплачиваемые после смерти человека

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Что следует из вышеуказанных вычислений, получатель сможет получить на руки только 4870 рублей. Избежать подобных отчислений в налоговую можно, являясь официальным сотрудником предприятия на момент выплаты матпомощи.

При получении пособия у работодателя сумма также выделяется за счет ФСС. Посредником выступает предприятие по последнему месту работы умершего. Выплачивается пособие на погребение только по одному месту трудоустройства. При получении суммы на похороны лица, работающего по совместительству, работодателем второго места трудоустройства предоставляется справка об отсутствии выплат.

Видео (кликните для воспроизведения).

Часто предприятием или организацией работнику выдается материальная помощь при смерти близкого родственника. Существуют особенности по налогообложению в таких случаях, которые должен знать работодатель.

Источники


  1. Трейвас, Л. Ю. Болезни вредители плодовых растений. Атлас-определитель / Л.Ю. Трейвас, О.А. Каштанова. — М.: Фитон XXI, 2014. — 352 c.

  2. Плонский, В. Д. Аквариумные растения. Описание видов. Посадка и уход. Размножение и болезни / В.Д. Плонский. — М.: Аквариум-Принт, 2010. — 144 c.

  3. Плонский, В. Д. Аквариумные растения. Описание видов. Посадка и уход. Размножение и болезни / В.Д. Плонский. — М.: Аквариум-Принт, 2010. — 144 c.
  4. Выплата материальной помощи на погребение от государства и работодателей
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here